¿Qué es el impuesto de seguridad social?
El impuesto del Seguro Social es el impuesto que se aplica tanto a los empleadores como a los empleados para financiar el programa del Seguro Social. El impuesto del Seguro Social se recauda en forma de un impuesto sobre la nómina exigido por la Ley Federal de Contribuciones de Seguros (FICA) o un impuesto sobre el trabajo por cuenta propia exigido por la Ley de Contribuciones para Empleados Autónomos (SECA).
El impuesto de la Seguridad Social paga los beneficios de jubilación, discapacidad y supervivencia que millones de estadounidenses reciben cada año bajo el Programa de Seguro de Vejez, Sobrevivientes e Incapacidad (OASDI), el nombre oficial de la Seguridad Social en los Estados Unidos.
Para llevar clave
- Los impuestos del Seguro Social financian los beneficios de jubilación, discapacidad y supervivencia que millones de estadounidenses reciben cada año de la Administración del Seguro Social. En 2019, la tasa del impuesto del Seguro Social es del 12.4%, dividida equitativamente entre empleadores y empleados, sobre una base salarial máxima de $ 132, 900. Las personas que trabajan por cuenta propia pagan al empleador y a los empleados porciones del impuesto a la Seguridad Social, pero solo el 92.35% de las ganancias comerciales netas. Ciertos grupos, incluidos algunos extranjeros no residentes y miembros de grupos religiosos con opiniones específicas, están exentos de pagar el impuesto a la Seguridad Social.
Cómo funciona el impuesto a la seguridad social
El impuesto de la Seguridad Social se aplica a los ingresos obtenidos por los empleados y los contribuyentes autónomos. Los empleadores generalmente retienen este impuesto de los cheques de pago de los empleados y lo envían al gobierno. Los fondos recaudados de los empleados para el Seguro Social no se depositan en un fideicomiso para el empleado individual que actualmente paga al fondo, sino que se utilizan para pagar a los jubilados existentes en un sistema de "pago por uso". El impuesto del Seguro Social también se recauda para apoyar a las personas que tienen derecho a beneficios de supervivencia: beneficios pagados a una viuda o viudo por la muerte de un cónyuge o un hijo dependiente por la muerte de uno de los padres.
A partir de 2019, la tasa impositiva de la Seguridad Social es del 12, 4%. La mitad del impuesto, o 6.2%, es pagada por el empleador, y el empleado es responsable de pagar la otra mitad, o 6.2%. La tasa de impuestos de la Seguridad Social se evalúa en todos los tipos de ingresos obtenidos por un empleado, incluidos sueldos, salarios y bonificaciones. Sin embargo, hay un límite de ingresos al que se aplica la tasa impositiva. Para 2019, el impuesto de la Seguridad Social se deduce de los ingresos hasta un límite anual de $ 132, 900. Cualquier cantidad ganada por encima de $ 132, 900 no está sujeta al impuesto del Seguro Social.
Impuesto de Seguridad Social para los Autónomos
El impuesto de la Seguridad Social también se deduce de las ganancias de los trabajadores independientes. Dado que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) considera que una persona que trabaja por cuenta propia es un empleador y un empleado, tiene que pagar el impuesto total del 12.4% del Seguro Social. El impuesto de la Seguridad Social se aplica a todas las ganancias netas hasta el límite salarial. El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia está compuesto por el impuesto de la Seguridad Social y el impuesto de Medicare. A partir de 2019, el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia es del 15, 3% (12, 4% del impuesto de la Seguridad Social + 2, 9% del impuesto de Medicare). El impuesto sobre el trabajo por cuenta propia solo se aplica al 92.35% de las ganancias netas del negocio.
Aquí hay un ejemplo: Ike, quien dirige un negocio de consultoría de recursos humanos, calcula que su ingreso neto total para el año es de $ 200, 000 después de que se hayan deducido los gastos comerciales. Su tasa impositiva de trabajo por cuenta propia se evaluará en 92.35% x $ 200, 000 = $ 184, 700. Dado que esta cantidad está por encima del límite limitado, su factura de impuestos será del 15.3% x $ 132, 900 (límite) = $ 20, 333.70. Ike puede reclamar una deducción por encima de la línea por la mitad de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia, o $ 20, 333.70 ÷ 2 = $ 10, 166.85. En efecto, obtiene un reembolso de la parte del empleador (6.2% de la Seguridad Social + 1.45% de Medicare = 7.65%) de su impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
El impuesto de la Seguridad Social es un impuesto regresivo, que toma un mayor porcentaje de los ingresos de las personas de bajos ingresos que de sus contrapartes de altos ingresos.
Exenciones
No todos los contribuyentes tienen que pagar el impuesto de la Seguridad Social. Las exenciones están disponibles para grupos específicos de individuos, que incluyen:
- Miembros de un grupo religioso que se oponen a recibir beneficios del Seguro Social durante la jubilación, si están discapacitados o después de la muerte. Extranjeros no residentes, es decir, individuos que no son ciudadanos ni residentes legales de los Estados Unidos, que se encuentran temporalmente en el país como estudiantes. Extranjeros no residentes que trabajan en los EE. UU. Para un gobierno extranjero. Estudiantes que trabajan en la misma escuela donde están matriculados y donde el empleo depende de la matriculación continua.
Ejemplos de impuestos de seguridad social
El impuesto de la Seguridad Social es un impuesto regresivo, lo que significa que se retiene una porción más grande del ingreso total de los trabajadores de bajos ingresos, en comparación con el de los trabajadores de mayores ingresos. Considere dos empleados, Izzy y Jacob. Izzy gana $ 85, 000 para el año fiscal 2019 y tiene un 6, 2% de impuesto de Seguridad Social retenido de su paga. El gobierno federal, en efecto, recauda 6.2% x $ 85, 000 = $ 5, 270 de Izzy para ayudar a pagar los beneficios de jubilación y discapacidad.
Jacob, por otro lado, gana $ 175, 000. La tasa impositiva del Seguro Social solo se aplicará hasta el límite de $ 132, 900. Por lo tanto, Jacob pagará 6.2% x $ 132, 900 = $ 8, 239.80 como su contribución a la cuenta del Seguro Social del país para jubilados y discapacitados, pero su tasa efectiva de impuestos del Seguro Social es de $ 8, 239.80 ÷ $ 175, 000 = 4.71%. Izzy, con un ingreso anual más bajo, tiene un impuesto efectivo del 6.2% (es decir, $ 5, 270 ÷ $ 85, 000). Incluso los hogares que obtienen un nivel de ingresos al que se aplicará poco o ningún impuesto federal sobre la renta aún pueden deducir el impuesto de la Seguridad Social de su paga. Un contribuyente soltero que gana $ 10, 000 de ingresos brutos en un año determinado, por ejemplo, tendrá cero responsabilidad tributaria sobre los ingresos, pero aún se puede tomar el 6.2% para el Seguro Social.
