¿Qué es el método de acciones específicas?
El método de acciones específicas es una forma para que los inversores individuales manipulen sus ganancias o pérdidas de capital al vender algunas, pero no todas, sus acciones de una acción en particular. El objetivo del método de acciones específicas es reducir la responsabilidad fiscal en un año determinado, por lo general, mostrando una pérdida tan grande o una ganancia tan pequeña como sea posible.
Método de desglose de acciones específicas
El método de acciones específicas puede minimizar el tamaño de una ganancia de capital o maximizar el tamaño de una pérdida de capital, a efectos fiscales, al vender acciones de una empresa o fondo. Funciona eligiendo vender acciones específicas al reducir la posición de uno en una acción. Vender las acciones con el costo más alto, es decir, las acciones por las que el inversionista pagó más, mostrará una ganancia de capital menor o una mayor pérdida de capital, en cualquier caso reduciendo la obligación tributaria para un año determinado.
El método de acciones específicas solo funciona si se cumplen ciertas condiciones. El método requiere que el inversionista haya comprado varios lotes del mismo valor a diferentes precios, esté vendiendo solo algunas de las acciones del inversionista en una acción y haya mantenido un registro de la base de costo de cada compra de acciones o fondos.
Asumiendo todas estas condiciones, el inversor debe proporcionar información detallada al corredor que administra la cuenta del inversor en la que vender las acciones. De lo contrario, el precio promedio pagado por todas las acciones de la misma acción formará la base del costo, y el inversor terminará con una mayor obligación tributaria de la necesaria.
Dos opciones dentro del método de acciones específicas
Aunque generalmente es del interés del inversor elegir las acciones de mayor costo para vender en el método de acciones específicas, hay excepciones. Si las acciones de mayor costo se compraron en el último año, elegir venderlas en el método de acciones específicas contaría como una ganancia de capital a corto plazo, que se grava a las tasas del impuesto sobre la renta, en lugar de la tasa de ganancias de capital más baja. En tal caso, el inversor elegiría las acciones de mayor costo entre las compradas hace un año o más.
Otra situación en la que un inversor se desviaría de la estrategia típica se produce si el ingreso imponible del inversor, incluidas las ganancias de capital a largo plazo, cae por debajo de cierto umbral. En 2018, el número es de $ 38, 600 para individuos y $ 77, 200 para contribuyentes conjuntos. Por debajo de ese umbral, las ganancias de capital a largo plazo no incurren en impuestos. En ese caso, el inversor puede optar por especificar acciones con la base de costo más bajo para maximizar la ganancia en papel y aprovechar al máximo la tasa impositiva del 0%, dejando las acciones de costo más alto en la cartera que se especificarán cuando Es lo más beneficioso.
