¿Qué es un crédito fiscal?
Un crédito fiscal es una cantidad de dinero que los contribuyentes pueden restar de los impuestos adeudados a su gobierno. A diferencia de las deducciones y exenciones, que reducen la cantidad de ingresos imponibles, los créditos fiscales reducen la cantidad real de impuestos adeudados. El valor de un crédito fiscal depende de la naturaleza del crédito; Ciertos tipos de créditos fiscales se otorgan a individuos o empresas en ubicaciones, clasificaciones o industrias específicas.
Para llevar clave
- Un crédito fiscal es una cantidad de dinero que los contribuyentes pueden restar, dólar por dólar, de los impuestos sobre la renta que deben. Los créditos fiscales son más favorables que las deducciones o exenciones fiscales porque en realidad reducen el impuesto adeudado, no solo la cantidad de ingresos imponibles. Hay tres tipos básicos de créditos fiscales: no reembolsables, reembolsables y parcialmente reembolsables. Un crédito fiscal no reembolsable puede reducir el impuesto que debe a cero, pero no puede proporcionarle un reembolso de impuestos.
Cómo funcionan los créditos fiscales
Los gobiernos pueden otorgar un crédito fiscal para promover un comportamiento específico, como reemplazar electrodomésticos más antiguos por otros más eficientes energéticamente, o para ayudar a los contribuyentes desfavorecidos al reducir el costo total de la vivienda.
Los créditos fiscales son más favorables que las deducciones o exenciones fiscales porque los créditos fiscales reducen la obligación tributaria dólar por dólar. Si bien una deducción o exención aún reduce la obligación tributaria final, solo lo hace dentro de la tasa impositiva marginal de un individuo. Un individuo en una categoría impositiva del 22%, por ejemplo, ahorraría $ 0.22 por cada dólar marginal deducido. Sin embargo, un crédito reduciría la obligación tributaria por el total de $ 1.
Deducciones fiscales vs. Créditos fiscales
Tipos de créditos fiscales
Los créditos fiscales vienen en tres formas básicas.
Créditos fiscales no reembolsables
Los créditos fiscales no reembolsables son partidas directamente deducidas de la obligación tributaria hasta que el impuesto adeudado sea igual a $ 0. No se paga ninguna cantidad mayor que el impuesto adeudado, que resulte en un reembolso para el contribuyente, por lo tanto, el nombre "no reembolsable". La parte restante de un crédito fiscal no reembolsable que no se puede utilizar se pierde, en efecto.
Los créditos fiscales no reembolsables son válidos solo en el año de presentación de informes, caducan después de que se presente la declaración y no pueden transferirse a años futuros. Debido a esto, los créditos fiscales no reembolsables pueden afectar negativamente a los contribuyentes de bajos ingresos, ya que a menudo no pueden utilizar el monto total del crédito. A partir del año fiscal 2019, ejemplos específicos de créditos fiscales no reembolsables incluyen créditos para adopción, el Crédito por cuidado de menores y dependientes, el Crédito fiscal del ahorrador para financiar cuentas de jubilación y el crédito de interés hipotecario, que está diseñado para ayudar a las personas con ingresos más bajos a pagar propiedad de la vivienda.
Si un crédito tributario reembolsable reduce la obligación tributaria por debajo de $ 0, el contribuyente debe recibir un reembolso.
Créditos fiscales reembolsables
Los créditos fiscales reembolsables son el crédito más beneficioso porque se pagan en su totalidad. Esto significa que un contribuyente, independientemente de sus ingresos o responsabilidad tributaria, tiene derecho al monto total del crédito. Si el crédito tributario reembolsable reduce la obligación tributaria a menos de $ 0, el contribuyente deberá recibir un reembolso. A partir del año fiscal 2019, probablemente el crédito fiscal reembolsable más popular es el Crédito Tributario por Ingreso del Trabajo (EIC). Otros créditos fiscales reembolsables incluyen el Crédito Fiscal Premium, que ayuda a las personas y a las familias a cubrir el costo de las primas del seguro médico adquirido a través del mercado de seguros médicos.
Créditos fiscales parcialmente reembolsables
Algunos créditos fiscales son parcialmente reembolsables, lo que puede disminuir la renta imponible y reducir la responsabilidad fiscal. El Crédito Tributario por Hijos se hizo reembolsable (hasta $ 1, 400 por hijo calificado) en 2018. Otro ejemplo de un crédito tributario parcialmente reembolsable es el Crédito Tributario de Oportunidades Americanas (AOTC) para estudiantes de educación superior. Si un contribuyente reduce su obligación tributaria a $ 0 antes de usar la porción completa de la deducción de impuestos de $ 2, 500, el resto puede tomarse como un crédito reembolsable hasta el 40% del crédito o $ 1, 000.
