¿Qué es la recolección de pérdidas fiscales?
La recolección de pérdidas fiscales es la venta de valores con pérdidas para compensar una obligación tributaria por ganancias de capital. Esta estrategia se emplea típicamente para limitar el reconocimiento de ganancias de capital a corto plazo. Las ganancias de capital a corto plazo generalmente se gravan a una tasa de impuesto federal sobre la renta más alta que las ganancias de capital a largo plazo, sin embargo, el método también puede compensar las ganancias de capital a largo plazo.
Comprensión de la cosecha de pérdida de impuestos
La recolección de pérdidas fiscales también se conoce como "venta de pérdidas fiscales". Por lo general, esta estrategia se implementa cerca del final del año calendario, pero puede ocurrir en cualquier momento en un año fiscal. Con la recolección de pérdidas tributarias, se vende una inversión que tiene una pérdida no realizada que permite un crédito contra cualquier ganancia realizada que se haya producido en la cartera. El activo vendido se reemplaza por un activo similar para mantener la asignación de activos de la cartera y los niveles esperados de riesgo y rendimiento.
Para muchos inversores, la recolección de pérdidas fiscales es la herramienta más crítica para reducir los impuestos. Si bien la recolección de pérdidas fiscales no puede restaurar a un inversor a su posición anterior, puede disminuir la gravedad de la pérdida. Por ejemplo, una pérdida en el valor de la Seguridad A podría venderse para compensar el aumento en el precio de la Seguridad B, eliminando así la obligación tributaria de las ganancias de capital de la Seguridad B.
La recolección de pérdidas fiscales permite que las inversiones con pérdidas no realizadas se vendan y se acrediten contra las ganancias realizadas.
Ejemplo de recolección de pérdidas fiscales
Suponga que un inversionista a partir de 2019 tiene los ingresos que ubican a esa persona en la categoría de impuestos sobre ganancias de capital más alta (más de $ 434, 550 si es soltero, $ 488, 850 si es casado que presenta una declaración conjunta). Vendieron inversiones y obtuvieron ganancias de capital a largo plazo, que están sujetas a una tasa impositiva del 20%. A continuación se detallan las ganancias y pérdidas de la cartera del inversor y la actividad comercial del año:
Portafolio:
- Fondo mutuo A: ganancia no realizada de $ 250, 000, retenida por 450 días Fondo B mutuo: pérdida no realizada de $ 130, 000, retenida por 635 días Fondo C mutuo: pérdida no realizada de $ 100, 000, retenida por 125 días
Actividad comercial:
- Fondo de inversión E: Vendido, obtuvo una ganancia de $ 200, 000. El fondo se mantuvo durante 380 días Fondo mutuo F: Vendido, obtuvo una ganancia de $ 150, 000. El fondo se mantuvo durante 150 días.
Sin la recolección de pérdidas fiscales, la responsabilidad fiscal de esta actividad es:
- Impuesto sin cosecha = ($ 200, 000 x 20%) + ($ 150, 000 x 37%) = $ 40, 000 + $ 55, 500 = $ 95, 500
Si el inversor cosechara pérdidas vendiendo los fondos mutuos B y C, ayudaría a compensar las ganancias, y la responsabilidad fiscal sería:
- Impuesto con la cosecha = (($ 200, 000 - $ 130, 000) x 20%) + (($ 150, 000 - $ 100, 000) x 37%) = $ 14, 000 + $ 18, 500 = $ 32, 500
Las ganancias de las ventas pueden reinvertirse en activos como los vendidos, aunque las reglas del IRS dictan que los inversores deben esperar al menos 30 días antes de comprar otro activo que sea "sustancialmente idéntico" al activo que se vendió con pérdidas para la recolección de pérdidas fiscales propósitos. Esto puede ayudar a preservar el valor de la cartera del inversor al tiempo que sufraga el costo de los impuestos sobre las ganancias de capital sobre las ganancias de las ventas del Fondo Mutuo E y el Fondo Mutuo F. Utilizando la estrategia de recolección de pérdidas impositivas, los inversores pueden obtener ahorros impositivos significativos.
