Se aplica una sanción fiscal a un individuo por no pagar lo suficiente de su impuesto y retención totales estimados. Si un individuo tiene un pago insuficiente del impuesto estimado, es posible que deba pagar una multa (en el Formulario 2210).
Desglosando la multa por pago insuficiente
Para evitar una multa por pago insuficiente, las personas deben pagar el 100% del impuesto del año pasado o el 90% del impuesto de este año, combinando los impuestos estimados y retenidos.
La multa por pago insuficiente ocurre cuando un contribuyente usa el Formulario 2210 del IRS para calcular la cantidad de impuestos que debe, restando la cantidad ya pagada en impuestos estimados durante todo el año. Si el contribuyente se da cuenta de que él o ella pagó de menos, debe pagar la diferencia, más una multa potencial, que se calcula con base en el monto adeudado pendiente y cuánto tiempo ha vencido el monto adeudado. 0.5 por ciento del monto adeudado, por cada mes de impago.
No todos los contribuyentes que pagan menos se enfrentan a un pago de multa, que puede eximirse en varios escenarios, que incluyen:
- La obligación tributaria total de los contribuyentes es inferior a $ 1, 000. El contribuyente no debía impuestos por el año anterior. El contribuyente pagó al menos el 90% de los impuestos adeudados. El contribuyente perdió un pago requerido debido a un hecho fortuito, desastre u otro circunstancia inusual. El contribuyente se retiró después de cumplir 62 años. El contribuyente quedó discapacitado durante el año fiscal o durante el año fiscal anterior para el cual no se cumplieron los pagos estimados.
Los que no califican para la excepción mencionada anteriormente a la multa por pago insuficiente pueden calificar para una multa reducida, en ciertas situaciones. Por ejemplo, una persona que cambia su estado de declaración de impuestos a soltero, o casado que presenta una declaración conjunta, puede recibir una multa reducida. Asimismo, una reducción puede extenderse a los contribuyentes que generan porciones significativas de sus ingresos, más adelante en el año calendario. En tal ejemplo, se trata de una inversión que se vendió en diciembre, lo que desencadenó un importante impuesto a las ganancias de capital.
Cabe señalar que los contribuyentes penalizados pueden estar sujetos a tasas de interés sobre la multa. Para los contribuyentes que no sean corporaciones, la tasa de sobrepago y falta de pago es la tasa federal a corto plazo más tres puntos porcentuales.
