¿Qué es una anualidad conjunta y sobreviviente calificada (QJSA)?
Una anualidad conjunta y sobreviviente calificada (QJSA) proporciona un pago de por vida a un pensionista y cónyuge, hijo o dependiente de un plan calificado. Las reglas de QJSA se aplican a los planes de pensiones de compra de dinero, planes de beneficios definidos y beneficios objetivo. También se pueden aplicar a los planes de participación en los beneficios y 401 (k) y 403 (b), pero solo si así se elige bajo el plan.
Para llevar clave
- Una anualidad calificada conjunta y de sobreviviente proporciona pagos de por vida a cónyuges, hijos o dependientes. Una QJSA generalmente requiere al menos una anualidad de sobreviviente del 50%. Si el participante tiene problemas de salud, una QJSA puede no ser una buena inversión.
Comprensión de una anualidad conjunta y sobreviviente calificada (QJSA)
El documento del plan de un plan QJSA calificado generalmente proporciona el porcentaje de pago de la anualidad, pero el requisito general es que la anualidad del sobreviviente debe ser al menos del 50% y no más del 100% de la anualidad pagada al participante. Si el participante no está casado, la anualidad se paga por su esperanza de vida.
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), "un plan calificado como un plan de beneficios definidos, un plan de compra de dinero o un plan de beneficios objetivo debe proporcionar un QJSA a todos los participantes casados como la única forma de beneficio a menos que el participante y su cónyuge, si corresponde, consentir por escrito a otra forma de pago de beneficios ". Para más información sobre las reglas de QJSA, el IRS proporciona una página de información. Las reglas que rigen las QJSA se pueden encontrar en el Título 26, Capítulo I, Subcapítulo A, Sección 1.401 (a) -20 en el Registro Federal.
Anualidad calificada conjunta y de sobreviviente: características y consideraciones
Las anualidades conjuntas y de sobrevivientes calificadas para los participantes casados tienen las siguientes características.
- Los pagos de jubilación se realizan a intervalos regulares durante la jubilación (principalmente mensualmente). Después de la muerte, el plan realizará un pago mensual a un cónyuge sobreviviente de al menos el 50% del pago original de beneficios.
Al igual que muchas anualidades, una QJSA proporciona un beneficio de por vida a un participante principal y su cónyuge a través de pagos mensuales. Como tal, deben tenerse en cuenta en cualquier planificación financiera y escenarios de ingresos y gastos de jubilación. Dicho producto no está sujeto a pagos decrecientes debido al bajo rendimiento del mercado de valores. Las distribuciones de QJSA, una vez iniciadas, no son modificables.
Además, no se permiten distribuciones adicionales al pago mensual regular. Si el participante tiene problemas de salud, una QJSA (como cualquier anualidad) puede no ser una buena inversión de los activos necesarios para financiar dicho vehículo de inversión. Los pagos también pueden perder poder adquisitivo con el tiempo a menos que se ajuste por un aumento en el costo de vida.
Ejemplo de anualidad conjunta y sobreviviente calificada
El plan 401 (k) patrocinado por el empleador de un individuo ofrece una QJSA que proporciona un ingreso de jubilación mensual de $ 1, 500 a la edad de 65 años. También proporciona un beneficio de jubilación mensual de $ 1, 000 para el cónyuge cuando esa persona muere. Ese beneficio se paga hasta que muere el cónyuge sobreviviente. El individuo puede optar por recibir una distribución de beneficios de suma global, pero solo con el consentimiento por escrito de su cónyuge, presenciado por un notario público o un representante del plan.
Una excepción es que un plan puede pagar una distribución de suma global a un participante sin obtener primero su permiso (y el de su cónyuge) si esa suma es de $ 5, 000 o menos. Si un participante se divorcia, es posible que deba tratar a su ex cónyuge como cónyuge actual como parte de una orden calificada de relaciones domésticas o de acuerdo con los términos del divorcio. Si un participante divorciado desea cambiar su beneficiario de los beneficios para sobrevivientes, deberá comunicarse con un administrador del plan.
