Los impuestos a la renta no siempre fueron retenidos de los cheques de pago de las personas. De hecho, la retención del impuesto sobre la renta es un desarrollo relativamente reciente. Antes de 1943, los impuestos solo se retenían en aumentos repentinos cuando el gobierno necesitaba recaudar ingresos adicionales.Este artículo explica cómo llegamos al sistema actual que elimina los impuestos sobre la renta de su cheque de pago y cómo funciona este proceso de retención.
Para llevar clave
- El impuesto de retención es el impuesto sobre la renta recaudado de los salarios cuando un empleador le paga a un empleado. El inicio de la retención de impuestos se remonta a 1862, cuando se utilizó para ayudar a financiar la Guerra Civil. Los contribuyentes están sujetos a multas si menos del 90% de los impuestos anuales sobre la renta (con vencimiento en abril) se retienen durante el año calendario. Los empleados completan el Formulario W-4 del IRS para determinar cuánto debe retener el empleador de cada cheque de pago. Mantenerse informado sobre los montos de retención y reenviar W-4 según sea necesario puede ayudar a las personas a obtener mejores finanzas personales decisiones
El desarrollo del sistema de retención de impuestos
La retención de impuestos se produjo por primera vez en 1862 bajo el presidente Abraham Lincoln con el fin de ayudar a financiar la Guerra Civil. El gobierno federal también implementó una gran cantidad de impuestos especiales con el mismo propósito. Pero en 1872, no solo fue se eliminó la retención de impuestos, pero el impuesto sobre la renta fue derogado por completo.
Después de la ratificación de la 16ª Enmienda en 1913, el impuesto sobre la renta se convirtió en permanente, sin embargo, las leyes de retención fueron derogadas en 1917 debido a las críticas generalizadas. Esto se debe a que la recaudación de impuestos sobre la renta de los empleados imponía una gran carga a los empleadores al colocarlos en el rol de recaudador de impuestos, además del rol de propietario de un negocio.
Esta vez, solo pasarían 18 años antes de que reapareciera la retención de impuestos. Después de la Ley de Seguridad Social aprobada en 1935, los empleadores retuvieron los impuestos de la Seguridad Social. Este cambio allanó el camino para que los impuestos sobre la renta se retengan nuevamente a partir de 1943 con la aprobación del Congreso de la Ley de Pago de Impuestos Actual. Una vez más, Los gastos de guerra se utilizaron como justificación para la retención de impuestos.
Como el escritor e intelectual Randolph Bourne señaló una vez a principios del siglo XX, "La guerra es la salud del estado". No solo se retendrían los impuestos, sino que se promulgó un aumento de impuestos masivo. El impuesto sobre la renta pasó de ser un impuesto que solo pagaban unos pocos estadounidenses con altos ingresos a uno que pagaban tanto el hombre rico como el hombre común. El gobierno no estaba seguro de poder recaudar con éxito los impuestos más altos de sus ciudadanos sin retener en la fuente.
El sistema de retención de impuestos de 1943 fue desarrollado en parte por el famoso economista Milton Friedman, quien luego trabajó para la División de Investigación Fiscal del Tesoro. Si bien nunca se disculpó por su papel, Friedman luego expresó que deseaba que no hubiera sido necesario instituir la retención, sin embargo, el sistema se ha estancado desde entonces, y algunos de los jubilados de hoy son los únicos que recuerdan un momento antes de impuestos retención
¿Cómo funciona la retención de impuestos?
En los primeros días del impuesto sobre la renta, cuando no había retenciones, las personas pagaban sus facturas completas del impuesto sobre la renta del año anterior una vez al año el 15 de marzo, o en cuotas trimestrales. Según el sistema de retención de impuestos de hoy, los impuestos se recaudan en la fuente. Esto significa que los asalariados nunca ven el dinero que deben en impuestos: sus empleadores lo sacan de sus cheques de pago y lo transmiten directamente al gobierno federal.
El monto del impuesto sobre la renta retenido de cada cheque de pago depende de cómo un empleado complete el Formulario W-4 del IRS. Este formulario no se envía al gobierno, solo lo usan el empleado y el empleador para determinar cuánto impuesto retener. El formulario W-4 incluye una hoja de trabajo para ayudar a los contribuyentes a determinar sus retenciones en función del número de trabajos que tienen, estado civil y dependientes.
Realmente no importa cómo se llene este formulario, siempre y cuando resulte en al menos el 90% del impuesto que se debe retener en abril de los cheques de pago de los empleados durante todo el año. Si se retiene menos del 90%, los contribuyentes están sujetos a multas y multas.De acuerdo con el sistema de retención actual, cada abril, las personas pagan el resto de lo que deben o, si se ha retenido demasiado impuesto, obtienen un reembolso. Los impuestos del Seguro Social y Medicare también se retienen de cada cheque de pago.
Con el sistema actual, solo los salarios ganados por los empleados están sujetos a retención (en su mayor parte). Sin embargo, hay muchas otras formas de obtener ingresos. Por ejemplo, los contratistas independientes no están sujetos a retención, y tampoco lo son los ingresos obtenidos por los inversores. La regla del 90% todavía se aplica, pero las personas son responsables de calcular y remitir sus propios pagos de impuestos trimestralmente.
Para asegurarse de tener una cantidad adecuada de impuestos retenidos, use la calculadora de retenciones en el sitio web del IRS y, si es necesario, presente un nuevo formulario W-4 a su empleador para cambiar el monto de su retención.
Una excepción a esta regla surge si un individuo queda sujeto a una retención adicional. Si un contribuyente no ha pagado impuestos en el pasado, o el nombre y el número de Seguro Social reportados no coinciden, los ingresos del contratista independiente y de la inversión (y algunas otras categorías poco comunes de ingresos) están sujetos a una retención adicional a una tasa del 24% (a partir de 2019). Sin embargo, esta situación es rara, porque la mayoría de los estadounidenses están exentos de la retención adicional.
El sistema de retención federal proporciona el modelo que usan 41 estados para retener los impuestos estatales sobre la renta. Siete estados — Alaska, Florida, Nevada, Dakota del Sur, Texas, Washington y Wyoming — no tienen un impuesto estatal sobre la renta. Algunos estados usan el Formulario W-4 del IRS (como Colorado), mientras que otros (como California) tienen sus propias hojas de trabajo de retención.
El Formulario W-4 no brinda a los contribuyentes una forma de ver realmente cuánto ingreso se retendrá de cada cheque de pago. Una buena manera de obtener una idea clara de cómo afectará su retención de impuestos sobre la renta al reclamar diferentes cantidades de exenciones en el Formulario W-4 es usar una calculadora en línea.
La línea de fondo
La mayoría de nosotros damos por sentado el sistema de retención de impuestos, pero en realidad no es un hecho. Ha ido y venido a lo largo de los años con el deseo del gobierno de financiar proyectos caros y guerras, y en respuesta a las reacciones de los contribuyentes al sistema. Comprender cómo funciona el sistema puede ayudarlo a tomar decisiones informadas sobre sus finanzas personales.
