¿Qué es un Plan de Asociación de Beneficiarios de Empleados Voluntarios (VEBA)?
El Plan de la Asociación de Beneficiarios de Empleados Voluntarios (VEBA) es un tipo de fideicomiso exento de impuestos utilizado por sus miembros y dependientes elegibles para pagar los gastos médicos elegibles. El plan es financiado por un empleador y no requiere contribuciones de los empleados.
Sin embargo, los empleados deben estar cubiertos por un plan de salud patrocinado por el empleador para ser elegibles para la membresía de VEBA.
Comprender los planes VEBA
Las reglas de VEBA establecen que los empleadores primero deben obtener una carta de determinación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para que su plan sea considerado un VEBA para fines de impuestos federales. Los VEBA están sujetos a algunos aspectos de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA); sin embargo, no se consideran planes de jubilación calificados.
A diferencia de los planes 401 (k) o 403 (b), por ejemplo, los retiros de participantes de un VEBA no están sujetos a impuestos si se realizan antes de los 59.5 años. Los retiros de un VEBA no están obligados a comenzar a los 70.5 años.
Los planes VEBA se consideran planes de beneficios sociales según la ley fiscal federal y están exentos de impuestos según la Sección 501 (c) (9) del Código de Rentas Internas. Las contribuciones del empleador hechas a un plan VEBA son deducibles de impuestos y no tienen límite. Los fondos en un VEBA crecen libres de impuestos y no hay sanciones impositivas impuestas a los empleados o miembros de VEBA que toman distribuciones de un VEBA para gastos médicos calificados, que a menudo incluyen copagos, coseguros y deducibles, así como pagos dentales y de la vista. Estos gastos se definen en la sección 213 (d) del Código de Rentas Internas. Los miembros también pueden usar los planes VEBA para financiar las primas del seguro de salud posterior a la jubilación.
Cómo funcionan los planes VEBA
Aunque estas cuentas generalmente se usan como vehículos de ahorro para financiar los gastos de atención médica en la jubilación, los empleados pueden usar el dinero de sus VEBA para pagar gastos médicos calificados mientras trabajan. Si los titulares de cuentas no usan dinero en sus planes VEBA durante un año determinado, esa cantidad se transfiere al saldo del próximo año.
Un VEBA también puede actuar como un tipo de Acuerdo de reembolso de salud.
Un VEBA posterior al deducible, por ejemplo, está diseñado para reembolsar los gastos de visión y dentales hasta que un miembro cumpla con el deducible de su plan de salud. Después de alcanzar el deducible, se puede reembolsar a los miembros los gastos médicos no relacionados con el plan de salud. Sin embargo, un VEBA limitado puede reembolsar solo los gastos médicos y de la vista. Mientras tanto, el dinero en un VEBA posterior al empleo se puede usar solo después de que un individuo se haya retirado o haya dejado de trabajar con el patrocinador del VEBA.
Cuando un plan VEBA se combina con una Cuenta de Ahorros de Salud (HSA), los dólares de VEBA se limitarán a gastos dentales y de la vista elegibles hasta que las personas cumplan con los deducibles de su plan de salud médica.
Para llevar clave
- Un plan de asociación de beneficiarios de empleados voluntarios (VEBA) es un tipo de fideicomiso exento de impuestos utilizado por sus miembros y dependientes elegibles para pagar los gastos médicos elegibles. Las reglas de VEBA establecen que los empleadores primero deben obtener una carta de determinación del Servicio de Impuestos Internos (IRS) para que su plan sea considerado un VEBA para fines de impuestos federales. Los VEBA están sujetos a algunos aspectos de la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA); sin embargo, no se consideran planes de jubilación calificados.
