Al analizar las opciones de inversión para la jubilación, es posible que se haya encontrado con el término "estiramiento IRA". En realidad, esta no es una categoría de IRA, como una IRA tradicional, Roth, SEP o SIMPLE. En cambio, un IRA extendido se parece más a un concepto de planificación financiera o de gestión de patrimonio que actuó como una disposición de los IRA. Es posible que una institución financiera no se refiera a su producto IRA por este término específico, por lo tanto, cuando se discuten estos IRA, puede tener sentido describir el concepto.
La razón por la que decimos "actuó" es porque la provisión de tramo fue prohibida por la aprobación de la Ley de Mejoramiento de la Jubilación de Cada Comunidad para la Jubilación (SECURE), que se promulgó el 20 de diciembre de 2019, como parte de dos años. Fin de gastos de facturas. Si ha realizado una planificación patrimonial basada en este concepto, deberá revisarlo con su abogado y asesor fiscal.
El concepto de estiramiento
Si bien la intención básica de tener una cuenta de jubilación es ahorrar y financiar años de jubilación, muchas personas tienen otros recursos financieros y prefieren dejar los activos con impuestos diferidos (o libres de impuestos, en el caso de una cuenta Roth IRA) a sus beneficiarios. Sin embargo, si los beneficiarios pueden seguir disfrutando de un crecimiento con impuestos diferidos o libres de impuestos sobre los activos de jubilación, depende de las disposiciones establecidas en el documento del plan IRA.
Algunas disposiciones de la IRA pueden requerir que el beneficiario distribuya los activos poco después de la muerte del propietario de la IRA. Algunos permitieron al beneficiario tomar distribuciones sobre su esperanza de vida según lo dispuesto por el Código de Rentas Internas.
Otros permitieron al beneficiario distribuir los activos durante un período de esperanza de vida y también le permitieron designar a un beneficiario de segunda generación del IRA heredado. Esta disposición que permite a un beneficiario designar a un beneficiario de segunda generación (e incluso un tercero, cuarto, etc.) es la que determinó si el IRA tenía la provisión extendida. Permitió que el IRA se estirara (transmitiera) de generación en generación, si la esperanza de vida lo permitía. Este concepto ya no está permitido por la ley.
Cómo funcionó el concepto de estiramiento
Como dijimos, el concepto de estiramiento permitió que una IRA se transmitiera de generación en generación. Sin embargo, al hacerlo, el beneficiario tuvo que seguir ciertas reglas para asegurarse de que no debía las multas por exceso de acumulación del IRS, que son causadas por no retirar la cantidad mínima cada año. Exploremos esto más a fondo con un ejemplo que cae mucho antes de la fecha de finalización legal del concepto IRA de estiramiento.
El beneficiario designado de Tom es su hijo Dick. Tom muere en 2008 cuando tiene 70 años y Dick tiene 40 años. La esperanza de vida de Dick es 42.7 (determinada en el año siguiente al año en que murió Tom, cuando Dick tiene 41 años). Esto significa que Dick puede estirar las distribuciones en un período de 42, 7 años. Dick elige estirar las distribuciones por encima de su expectativa de vida, y debe tomar su primera distribución antes del 31 de diciembre de 2009, el año siguiente al año en que murió Tom. Para determinar la cantidad mínima que debe distribuirse, Dick debe dividir el saldo el 31 de diciembre de 2008 por 42.7. Si Dick retira menos del monto mínimo, el déficit estará sujeto a la penalización por exceso de acumulación. Para determinar la cantidad mínima que debe distribuir para cada año subsiguiente, Dick debe restar uno de su expectativa de vida del año anterior. Luego debe usar ese nuevo factor de esperanza de vida como divisor del saldo de fin de año anterior.
El documento del plan IRA le permitió a Dick designar a un beneficiario de segunda generación, y designó a su hijo Harry. Si Dick muriera en 2013, cuando su expectativa de vida restante es de 38.7 (42.7 - 4), Harry podría continuar distribuyendo la expectativa de vida restante de Dick. Es importante tener en cuenta que solo la esperanza de vida del beneficiario de primera generación se incluye en la ecuación de distribución; por lo tanto, la edad de Harry no es relevante. En este ejemplo, Tom podría haber elegido designar a Harry como su propio beneficiario, lo que resulta en un período de estiramiento más largo. En tal caso, Harry sería el beneficiario de primera generación, y su esperanza de vida en lugar de la de Dick se incluiría en la ecuación.
Beneficios principales del concepto de estiramiento
Aplazamiento de impuestos
El principal beneficio de la provisión extendida es que permite a los beneficiarios diferir el pago de impuestos sobre el saldo de la cuenta y continuar disfrutando de un crecimiento con impuestos diferidos y / o libres de impuestos el mayor tiempo posible. Sin la provisión extendida, los beneficiarios pueden estar obligados a distribuir el saldo completo de la cuenta en un período mucho más corto que la expectativa de vida del beneficiario, lo que posiblemente los lleve a un nivel impositivo más alto y resulte en impuestos significativos sobre el monto retirado. De hecho, según la Ley SECURE, los beneficiarios deben retirar la cuenta completa dentro de los 10 años a partir de la fecha del fallecimiento del titular de la cuenta original.
Flexibilidad
En general, la opción de estiramiento no es una disposición vinculante, lo que significa que el beneficiario puede optar por suspenderla en cualquier momento distribuyendo el saldo completo de la cuenta IRA heredada. Esto le permite al beneficiario cierta flexibilidad, en caso de que necesite distribuir más del monto mínimo requerido.
Beneficios para cónyuges
El cónyuge beneficiario puede tratar el IRA heredado como propio. Cuando el cónyuge elige hacer esto, el concepto de estiramiento no es un problema, ya que el beneficiario del cónyuge tiene el mismo estado y opciones que el propietario original de la IRA. Sin embargo, si el cónyuge elige tratar el IRA como un IRA heredado, entonces la regla de estiramiento podría haberse aplicado.
La línea de fondo
Comenzando con los beneficiarios de aquellos que mueren el 1 de enero de 2020 o más tarde, el concepto de estiramiento ya no se aplica. A la luz de estos cambios, asegúrese de consultar a su profesional fiscal y financiero para obtener ayuda para hacer designaciones de beneficiarios que se adapten a su perfil financiero, sus objetivos de gestión de patrimonio y la nueva legislación.
Solo para educación, estas son las preguntas que le habrían permitido saber si el concepto de estiramiento se aplica a alguna de sus cuentas IRA: ¿Se le permitirá al beneficiario tomar distribuciones durante un período de esperanza de vida? ¿Se le permitirá al beneficiario designar beneficiarios de segunda generación y posteriores? Si la respuesta a estas preguntas es sí, puede utilizar el concepto de estiramiento con el IRA.
Con la eliminación de la provisión de IRA de las opciones de jubilación, convencer a un proveedor de IRA para que incorpore el permiso de tener uno en los documentos de una IRA ya no es un problema.
