El Servicio de Impuestos Internos (IRS) ofrece a los contribuyentes de EE. UU. Cinco opciones de estado de presentación para elegir de cada año fiscal:
- Soltero Casado que presenta una declaración conjunta Casado que presenta una declaración por separado Jefe de familia Viudo calificado con hijo dependiente
El viudo que reúne los requisitos con un estado de hijo dependiente ofrece varios beneficios para las personas con un hijo que han perdido a su cónyuge. Las exenciones fiscales que se ofrecen para calificar a los viudos incluyen una tasa impositiva más baja, una deducción estándar más alta y un tratamiento impositivo potencialmente beneficioso con respecto a algunas inversiones.
Para llevar clave
- El estado de viudo (a) calificado es un estado de presentación especial disponible para los cónyuges sobrevivientes durante los dos años posteriores al año en que falleció su cónyuge., el estado de viudo (a) calificado permite que un viudo (a) continúe recibiendo las mismas tasas impositivas que el casado que declara conjuntamente durante dos años después de la muerte de su cónyuge si permanecen solteros. También tienen la misma deducción estándar que es más alta que otros estados fiscales.
Tasas y requisitos de viudo (a) calificado
La condición de viudo (a) calificado puede ser utilizada por un cónyuge sobreviviente durante los dos años posteriores a la muerte si permanecen solteros. Para el año en que ocurrió la muerte, la viuda debe utilizar el estado civil de presentación conjunta o el estado de presentación por separado. El estado de viudo (a) calificado no se puede usar hasta el año siguiente. En los dos años posteriores a la muerte, un individuo puede elegir el estado que resulte en los pagos de impuestos más bajos.
El ingreso de una persona fallecida está sujeto al impuesto federal sobre la renta en el año de su muerte, por lo tanto, el estado civil de casado que presenta la declaración conjunta para el año de la muerte requiere ingresos de ambos cónyuges. Si la viuda elige usar la presentación de matrimonio por separado, también debe hacer arreglos de presentación de impuestos para su pareja fallecida. Si al cónyuge fallecido se le debe un reembolso por el impuesto sobre la renta individual, el albacea puede reclamarlo utilizando el Formulario 1310 del IRS, Declaración de una persona que reclama el reembolso debido a un contribuyente fallecido.
Circunstancias especiales se aplicarían si una viuda se vuelve a casar en el año de la muerte de su cónyuge. Volver a casarse en el mismo año de la muerte requeriría que la viuda (a) presente como casada presentando una declaración conjunta con su nuevo cónyuge o casada presentando una declaración por separado. Con cualquiera de los dos, una declaración de impuestos de casado que presenta por separado tendría que presentarse para el cónyuge fallecido.
Las tasas impositivas de 2019 para los casados que presentan una declaración conjunta y la viuda elegible son las mismas y se incluyen a continuación:
Tasas de impuestos para la viuda que reúne los requisitos.
Las tasas impositivas de 2019 para los casados que presentan una declaración por separado son las siguientes:
Tarifas para casados que presentan por separado.
Para ser elegible para presentar una solicitud con el estado de viudo (a) en 2019, una persona debe cumplir con los criterios detallados en la "Publicación 17, Su impuesto federal sobre la renta" del IRS.
- La muerte del cónyuge ocurrió en 2018 o 2017 y no se ha vuelto a casar. Debe tener un hijo dependiente, hijastro o hijo adoptivo. Un individuo puede demostrar que fue responsable de más del 50% de los gastos del hogar en el que ellos y sus dependientes niño vivido
También es importante tener en cuenta los umbrales de ingresos que requieren una declaración de impuestos si un individuo elige usar el estado de viudo (a) calificado. Durante los dos años posteriores a la muerte, una persona que presente una declaración de viudo debe tener un ingreso de:
- $ 24, 400 si es menor de 65 años $ 25, 700 si es mayor de 65 años
Si el ingreso cae por debajo de estos niveles, no se requiere una declaración de impuestos en la mayoría de los casos, pero puede ser beneficioso si hay ciertos créditos disponibles.
Beneficios del estado de viudo (a) calificado
Los beneficios fiscales para una viuda que reúne los requisitos pueden ser significativos. Las tasas y tasas impositivas para casados que presentan declaraciones conjuntas y para viudos que califican son las mismas. En general, esto permite que la viuda (a) reciba tasas de presentación conjunta de casados durante los dos años posteriores a la muerte si permanecen solteros.
Los estados de declaración conjunta de casados y viudos también ofrecen la deducción estándar más alta de todos los estados fiscales. Para 2019, la deducción estándar para los casados que presentan una declaración conjunta y la viuda (s) por debajo de los 65 años es de $ 24, 400. Más de 65 años, la deducción estándar aumenta en $ 1, 300 a $ 25, 700.
Los viudos elegibles también pueden ser elegibles para exenciones especiales de impuestos sobre las inversiones. Esto puede aplicarse a las inversiones de propiedad conjunta con un cónyuge fallecido. Por ejemplo, si un viudo (a) y su cónyuge poseían propiedades de alquiler, podría calificar para un aumento en la base a efectos fiscales. Esto podría traducirse en asignaciones de depreciación adicionales y una menor cantidad de ganancias imponibles si se vende la propiedad.
El incremento en la base generalmente también se aplica a otros activos, como las acciones que el viudo hereda como el beneficiario del patrimonio del cónyuge fallecido. Los viudos también pueden ver ajustes en los montos que pueden contribuir a los vehículos de jubilación y ajustes en la elegibilidad para ciertos créditos fiscales.
