¿Qué es un plan 412 (i)?
Un plan 412 (i) es un plan de pensión de beneficios definidos que está diseñado para propietarios de pequeñas empresas en los EE. UU. Este es un plan de beneficios calificado para impuestos, por lo que cualquier cantidad que el propietario contribuya al plan estará disponible inmediatamente como una deducción de impuestos para la compañia. Las anualidades garantizadas o una combinación de anualidades y seguro de vida son las únicas cosas que pueden financiar el plan.
Cómo funciona un plan 412 (i)
En particular, los planes 412 (i) se desarrollaron para propietarios de pequeñas empresas que a menudo tienen dificultades para invertir en su empresa mientras intentan ahorrar para la jubilación de los empleados. El plan 412 (i) es único porque brinda beneficios de jubilación totalmente garantizados. Una compañía de seguros debe financiarlo y proporciona la mayor deducción fiscal posible.
Debido a las grandes primas que deben pagarse al plan cada año, un plan 412 (i) puede no ser ideal para todos los propietarios de pequeñas empresas. Este plan tiende a beneficiar a las pequeñas empresas más establecidas y rentables.
Por ejemplo, una startup que acaba de recaudar varias rondas de financiamiento estaría en una mejor posición para crear un plan 412 (i) que uno que tenga bootstrap y / o que tenga un ángel o una financiación inicial. Estas compañías a menudo tampoco generan suficiente flujo de caja libre o FCF para guardar constantemente para la jubilación de los empleados. En cambio, los miembros del equipo fundador a menudo reinvierten cualquier ganancia o financiamiento externo en su producto o servicio para generar nuevas ventas y actualizar sus ofertas principales.
412 (i) Plan y problemas recientes de cumplimiento
En agosto de 2017, el IRS identificó los planes 412 (i) como involucrados en varios tipos de incumplimiento. Estos también incluyeron problemas abusivos de transacciones de evasión de impuestos. Para ayudar a las organizaciones con planes 412 (i) a cumplir, el IRS desarrolló la siguiente encuesta. Ellos preguntaron:
- ¿Tiene un plan 412 (i)? De ser así, ¿cómo financia este plan? (Es decir, anualidades, contratos de seguro o una combinación?) ¿Cuál es el monto del beneficio por fallecimiento en relación con el monto del beneficio de jubilación para cada participante del plan? ¿Ha tenido una transacción en la lista bajo la Normativa de Ingresos 2004-20? De ser así, ¿ha presentado el Formulario 8886, Declaración de divulgación de transacciones reportables? Finalmente, ¿quién vendió las anualidades y / o los contratos de seguro al patrocinador?
Una encuesta de 329 planes arrojó:
- 185 planes remitidos para examen139 planes considerados como "cumplimiento suficiente". Tres planes bajo "examen actual". Un plan anotado como "cumplimiento verificado" (lo que significa que no fue necesario más contacto). Un plan etiquetado como no es un Plan 412 (i).
