La Sección 501 (C) (3) es un Código de Rentas Internas (IRC) para organizaciones sin fines de lucro que han sido aprobadas para fines exentos de impuestos. Las organizaciones bajo la sección 501 (c) (3) del IRC se conocen comúnmente como organizaciones caritativas.
Desglosando 501 (c) (3) Organizaciones
El Código de Rentas Internas de los Estados Unidos (IRC) incorporó la subsección 501c en sus leyes fiscales para evaluar si una organización sin fines de lucro debería estar exenta del impuesto federal sobre la renta. El 501c es el más popular por sus beneficios, que ofrece deducciones de impuestos a los donantes que contribuyen a organizaciones sin fines de lucro. Hay 29 formas de organizaciones 501c, pero la forma más común es la 501 (c) (3) que está reservada para fundaciones de caridad.
Propósitos de exención de impuestos
A 501 (c) (3) es una organización caritativa que participa en actividades religiosas, caritativas, educativas, literarias, que previenen la crueldad hacia los animales y los niños, fomentan la competencia deportiva de aficionados (local e internacional), pruebas de seguridad pública y actividades científicas o operaciones Esta lista expresa el propósito para el cual una organización 501 (c) (3) puede ser aprobada para exención de impuestos. En otras palabras, estos son los propósitos de exención para la existencia de una fundación benéfica. Las formas más populares de asociaciones de caridad son iglesias, escuelas, hogares de ancianos y programas humanitarios como la Cruz Roja y el Ejército de Salvación. Siguiendo estos ejemplos, la existencia de un programa de caridad debe ser para avanzar en la religión; brindar alivio a los pobres, enfermos y desfavorecidos; promover la educación y la ciencia; bajar la carga del gobierno; defender los derechos humanos; combatir la delincuencia juvenil; etc.
Requisitos para el estado exento 501 (c) (3)
Para estar exento a efectos fiscales según las pautas del Servicio de Impuestos Internos (IRS), una organización 501 (c) (3) debe operar exclusivamente para los fines de exención mencionados anteriormente. Cualquier ganancia obtenida por la organización debe ser utilizada únicamente para el avance de su causa caritativa, y no para el beneficio de ningún accionista privado o individuo. A los empleados que trabajan para un 501 (c) (3) solo se les debe pagar el valor justo de mercado que requiere la función de trabajo, sin expectativas de bonificaciones o compensaciones. Además, una organización de caridad tiene la obligación de retener el impuesto federal sobre la renta de los cheques de pago de sus empleados, aunque la organización misma está exenta de realizar pagos de impuestos sobre la renta. Se aplican excepciones a la regla de retención si el empleado gana menos de $ 100 en un año calendario o si la organización es una institución religiosa opuesta al pago de los impuestos del Seguro Social y Medicare.
Una organización caritativa debe mantenerse fiel a su propósito de existencia. Una organización que informó al IRS que su misión es enviar a los menos privilegiados del país a la universidad debe mantener este propósito. Si decide participar en otro llamamiento, por ejemplo, enviando ayuda a las familias desplazadas en países pobres, la organización 501 (c) (3) debe notificar primero al IRS sobre su cambio de operaciones para que no pierda su estado exento de impuestos.
Mantener el estado 501 (c) (3)
Para permanecer exento de impuestos, una organización 501 (c) (3) no puede participar sustancialmente en ninguna actividad de campaña que apoye u oponga a ningún candidato político. Las contribuciones de caridad hechas a una organización sin fines de lucro no pueden usarse por razones políticas. No se permite que una organización caritativa participe en cabildeo, excepto que los gastos están por debajo de una cierta cantidad, dependiendo del tamaño de la organización. Se pueden aplicar impuestos especiales a los gastos de cabildeo que están por encima de cierto umbral.
Si bien se permiten algunos ingresos comerciales no relacionados para una fundación 501 (c) (3), la organización benéfica exenta de impuestos puede no recibir ingresos sustanciales de operaciones comerciales no relacionadas. Esto significa que la mayoría de los esfuerzos de la empresa deben ir hacia su propósito exento como organización sin fines de lucro. Cualquier negocio no relacionado con la venta de mercancías o propiedades de alquiler debe ser limitado.
Deducciones fiscales caritativas
Las organizaciones 501 (c) (3) se pueden clasificar en dos categorías: organizaciones benéficas públicas y fundaciones privadas. Una organización benéfica pública es una organización sin fines de lucro que recibe una parte sustancial de sus ingresos o ingresos del público en general o del gobierno. Al menos un tercio de sus ingresos debe recibirse de las donaciones del público en general (incluidos individuos, corporaciones y otras organizaciones sin fines de lucro) para seguir siendo una organización benéfica pública según los estándares del IRS.
Para fines fiscales, una persona que realiza contribuciones caritativas puede calificar para ciertas deducciones fiscales que el IRS proporciona a los donantes. Estas deducciones fiscales pueden ayudar a las personas a reducir sus ingresos imponibles. Por ejemplo, una persona que gana $ 60, 000 y dona $ 10, 000 a su iglesia en diezmos y ofrendas, puede ser elegible para deducir $ 10, 000 de sus ingresos. Por lo tanto, su tasa impositiva efectiva se aplicaría a $ 60, 000 - $ 10, 000 = $ 50, 000, en lugar de $ 60, 000 de ingresos imponibles. En general, las donaciones a una organización de la sección 501 (c) (3) pueden ser deducibles de impuestos para una persona de hasta el 50% de su ingreso bruto ajustado (AGI). En el ejemplo anterior, si el individuo dona $ 35, 000, solo podrá deducir sus ingresos imponibles en $ 30, 000.
Una fundación privada recibe fondos de algunas fuentes públicas, y muchos de ellos no aceptan donaciones. Los ingresos pueden provenir de un grupo muy pequeño de donantes, y no es raro que una fundación privada tenga un solo donante. Todas las organizaciones 501 (c) (3) se clasifican automáticamente como fundaciones privadas a menos que cumplan con los estándares del IRS para lo que se considera una organización benéfica pública. Una fundación familiar es un ejemplo de una fundación privada. Las donaciones a una fundación privada son elegibles para deducciones de impuestos de hasta el 30% del ingreso bruto ajustado del donante.
Solicitud de exención de impuestos
Para solicitar la exención de impuestos federales bajo la sección 501 (c) (3), una organización sin fines de lucro debe presentar el Formulario 1023 o 1023-EZ dentro de los 27 meses a partir de la fecha de incorporación. La organización benéfica debe incluir su artículo de incorporación y proporcionar documentos que prueben que la organización solo opera con fines exentos.
No todas las organizaciones 501 (c) (3) deben presentar el Formulario 1023. Las iglesias y organizaciones benéficas públicas con ingresos de menos de $ 5, 000 por año están exentas de presentar el formulario, pero aún pueden elegir hacerlo para asegurarse de que las contribuciones que se les hagan serán deducible de impuestos.
