¿Qué es un grupo afiliado?
Un grupo afiliado son dos o más corporaciones que están relacionadas a través de la propiedad común pero que son tratadas como una a los efectos del impuesto federal sobre la renta. Un grupo afiliado consiste en una corporación matriz y una o más corporaciones subsidiarias. La empresa matriz debe poseer al menos el 80% de las acciones de su subsidiaria y consolidar los estados financieros de las subsidiarias con los suyos.
Puede haber beneficios fiscales para las empresas y negocios que se convierten en parte de un grupo afiliado.
Cómo funciona un grupo afiliado
Los grupos afiliados deben presentar declaraciones de impuestos consolidadas. Una desventaja de la designación de grupo afiliado es que evita que las compañías más grandes se dividan en otras más pequeñas con el propósito de asignar más de sus ingresos a niveles impositivos más bajos o evitar el impuesto mínimo alternativo.
Una ventaja es que las compañías dentro del grupo pueden usar sus pérdidas ordinarias para compensar los ingresos ordinarios de las demás. Dado que las pérdidas se pueden utilizar para estos fines, a menudo se puede aceptar si una de las subsidiarias no tiene éxito en su negocio, ya que ayuda a mitigar la carga fiscal de las otras en el grupo.
Para llevar clave
- Se requiere que los grupos afiliados presenten declaraciones de impuestos consolidadas. Un grupo afiliado son dos o más corporaciones que están relacionadas a través de la propiedad común pero que son tratadas como una a los efectos del impuesto federal a las ganancias. Una ventaja es que las compañías dentro del grupo pueden usar sus pérdidas ordinarias para compensar ingresos ordinarios de cada uno.
Ejemplo de un grupo afiliado
XYZ Corporation es la compañía matriz de la compañía ABC y DEF Incorporated. XYZ posee más del 80% de las acciones de ABC y DEF. Mientras XYZ y ABC prosperan, DEF vende localizadores y teléfonos rotativos. DEF Incorporated tiene una gran pérdida cada año. XYZ y ABC usan las pérdidas de DEF para compensar sus propias ganancias y, como resultado, todo el grupo termina pagando impuestos más bajos.
