¿Qué es el crédito tributario de oportunidad estadounidense (AOTC)?
El Crédito Fiscal de Oportunidades Americanas (AOTC) es un crédito fiscal para gastos de educación calificados para un estudiante durante los primeros cuatro años de educación postsecundaria para contribuyentes estadounidenses. El AOTC también se aplica a los contribuyentes que reclaman a los estudiantes como dependientes.
Los fundamentos del crédito tributario de oportunidad estadounidense
Un contribuyente que es un estudiante puede aprovechar el Crédito Fiscal de la Oportunidad Estadounidense, que se introdujo en 2009 específicamente para los estudiantes que asisten a una institución postsecundaria. El AOTC estaba programado para ejecutarse hasta diciembre de 2017. No hubo cambios al crédito bajo el nuevo plan tributario, la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos (TCJA), aprobada por el Congreso el 22 de diciembre de 2017.
El Crédito de Oportunidad Estadounidense puede ahorrarle a un hogar con un estudiante calificado hasta $ 2, 500. El crédito ayuda con los gastos educativos, como la matrícula y cualquier otro gasto relacionado con los cursos del estudiante. Los estudiantes elegibles pueden reclamar el 100 por ciento de los primeros $ 2, 000 gastados en la adquisición de materiales para la escuela, y otro 25 por ciento de los próximos $ 2, 000 en gastos. Esto significa que la cantidad máxima que un estudiante calificado puede reclamar con el AOTC es (100% x $ 2, 000) + (25% x $ 2, 000) = $ 2, 500. En otras palabras, se puede usar un crédito de $ 2, 500 para reducir los primeros $ 4, 000 en costos educativos.
La mayoría de los créditos fiscales no son reembolsables, lo que significa que una vez que la responsabilidad del contribuyente se ha reducido a cero, ese es el final. Sin embargo, el AOTC no es uno de ellos, ya que el 40 por ciento del crédito es reembolsable. Este reembolso parcial significa que si la obligación tributaria del estudiante se ha reducido a cero con AOTC, aún puede recibir el 40 por ciento del crédito restante, hasta $ 1, 000, como reembolso de impuestos del Servicio de Impuestos Internos (IRS).
Para llevar clave
- El Crédito Fiscal de Oportunidades Americanas (AOTC) es un crédito fiscal parcialmente reembolsable disponible para ayudar a pagar los costos de educación superior entre los contribuyentes estadounidenses. El crédito otorga hasta $ 2, 500 en ahorros fiscales acreditados para gastos de matrícula calificados, útiles escolares u otros costos relacionados para hasta 4 años de educación. La habitación y la comida, los gastos médicos y el seguro no califican para el AOTC, ni tampoco los gastos calificados pagados con los fondos del plan 529. Los requisitos de elegibilidad incluyen el estado de inscripción de los estudiantes y las limitaciones de ingresos.
Ejemplo de la AOTC
Considere dos estudiantes universitarios, David y Lawrence. David gastó $ 4, 000 en material educativo, mientras que Lawrence gastó $ 900 durante el año académico. Dado que ambos están calificados de acuerdo con las estipulaciones establecidas por el IRS, David puede reclamar el crédito máximo de $ 2, 500 permitido bajo el AOTC, lo que reduciría su factura de impuestos a $ 4, 000 - $ 2, 500 = $ 1, 500. Por otro lado, Lawrence puede reclamar el AOTC en sus declaraciones de impuestos y reducir su factura de impuestos de $ 900 a cero. Como todavía queda algo de crédito sobrante ($ 900 - $ 2, 500 = - $ 1, 600), también recibirá un reembolso del 40% x $ 1, 600 = $ 640.
Elegibilidad de crédito de oportunidad estadounidense
Según el IRS, un estudiante calificado es aquel que debe estar matriculado al menos a tiempo parcial en un año académico en una institución acreditada de educación superior; aún debe estar inscrito en la institución al comienzo del año fiscal; está tomando cursos para obtener un título u otra calificación educativa reconocida; y no ha sido condenado por ningún delito grave de drogas al final del año fiscal. Visite el sitio web del IRS para obtener una lista más detallada de quién se considera un estudiante elegible.
Los contribuyentes elegibles pueden reclamar el AOTC por hasta cuatro años de educación postsecundaria para reducir los costos de matrícula y otros gastos elegibles. Según el IRS, un gasto educativo calificado incluye la matrícula pagada a la escuela y los gastos de libros, suministros y equipos que pueden haberse comprado de fuentes externas. Estos gastos pueden pagarse con préstamos estudiantiles para calificar, pero no con becas o subvenciones. La habitación y la comida, los gastos médicos y el seguro no califican para el AOTC. También debe tenerse en cuenta que los gastos pagados con fondos de un plan de ahorro 529 no serán elegibles.
Un contribuyente individual debe tener un ingreso bruto ajustado modificado (MAGI) que sea inferior a $ 80, 000 para calificar para el AOTC. Un MAGI entre $ 80, 000 y $ 90, 000 tendrá un crédito parcial a una tasa reducida aplicada. Un contribuyente con un MAGI de más de $ 90, 000 no calificaría para el AOTC. Los requisitos de MAGI para una pareja casada que presenta una declaración conjunta se pueden evaluar en la tabla a continuación:
| Elegibilidad de MAGI para crédito tributario de oportunidad estadounidense | ||
|---|---|---|
| Soltero | Casado, presentando conjuntamente | |
| Crédito total | ≤ $ 80, 000 | ≤ $ 160, 000 |
| Credito parcial | $ 80, 000– $ 90, 000 | $ 160, 000– $ 180, 000 |
| No elegible | > $ 90, 000 | > $ 180, 000 |
Crédito de Impuesto de Oportunidad Estadounidense vs. Crédito de Aprendizaje de por Vida
El gobierno de los Estados Unidos subsidia los gastos de educación superior de las personas a través de una serie de créditos fiscales, deducciones fiscales y planes de ahorro con ventajas fiscales. Cada uno de estos programas reduce la responsabilidad del impuesto sobre la renta para los estudiantes o sus padres. Los subsidios incluyen el Crédito Lifetime Learning, el Crédito Fiscal de la Oportunidad Estadounidense, la deducción de matrícula y cuotas y los planes de ahorro 529.
El AOTC es uno de los dos créditos fiscales disponibles para los estudiantes en los Estados Unidos. La segunda exención fiscal disponible para los estudiantes se llama Lifetime Learning Credit (LLC). Si bien ambos créditos no se pueden reclamar en el mismo año fiscal, la LLC difiere de la AOTC en varias formas. Se puede reclamar un máximo del 20 por ciento de hasta $ 10, 000 de gastos (es decir, $ 2, 000) en matrícula y otros costos educativos utilizando una LLC. La LLC no se limita a los estudiantes que buscan un título o que estudian al menos a tiempo parcial. En cambio, cubre un grupo más amplio de estudiantes: ya sea a tiempo parcial, tiempo completo, licenciatura, posgrado o tomar clases y cursos para desarrollar una habilidad u otro propósito. Finalmente, la LLC no es reembolsable: una vez que la factura de un contribuyente se haya reducido a cero, no se reembolsará ningún saldo acreedor.
Un declarante de impuestos que califica para ambos créditos fiscales de educación puede estar mejor optando por el AOTC ya que ambos créditos no pueden aplicarse en el mismo año. Un contribuyente que no califica para el AOTC puede encontrar que la siguiente mejor opción es el Crédito Lifetime Learning.
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