A diferencia de los aplazamientos regulares de los empleados, las contribuciones para ponerse al día no están incluidas en el límite de 415. Si bien hay un límite anual impuesto a las contribuciones para ponerse al día, está designado por una sección diferente del código del Servicio de Impuestos Internos (IRS) que regula las contribuciones a los planes de ahorro de jubilación calificados.
Para llevar clave
- Muchos empleadores ofrecen planes de jubilación 401 (k) a sus empleados en los que los límites actuales permiten guardar hasta $ 19, 000 por año. Las contribuciones de recuperación de $ 6, 000 adicionales están disponibles para los trabajadores mayores de 50 años. Si los empleadores igualan las contribuciones, el 415 los límites, incluidos los partidos en las actualizaciones, son de $ 62, 000 por año.
¿Cuál es el límite de 415?
Nombrado por la sección 415 del Código de Rentas Internas (IRC), el límite 415 refleja las contribuciones máximas permitidas a un plan de ahorro de jubilación calificado en un año determinado. Las contribuciones máximas de los empleados están dictadas por la sección 402 (g), pero las contribuciones generales de todas las fuentes están limitadas por la sección 415. Esto incluye aplazamientos de los empleados, igualación de empleadores y contribuciones de participación en las ganancias.
Este tipo de contribuciones se consideran adiciones anuales. Esto significa que su empleador puede potencialmente contribuir mucho más que un individuo a un 401 (k), aunque esto no es del todo habitual. De hecho, la mayoría de los empleadores solo iguala hasta el 2-5% de las contribuciones de los empleados.
Por ejemplo, el límite de 415 para los planes 401 (k) para 2019 es de $ 56, 000. De esto, los empleados pueden contribuir hasta $ 19, 000, de acuerdo con los límites descritos en la sección 402 (g) del IRC. Los $ 37, 000 restantes pueden estar compuestos por contribuciones del empleador y contribuciones equivalentes o de participación en las ganancias. Todo lo que supere el límite de 415 se considera un exceso de fondos de la cuenta de jubilación y esos fondos no disfrutan de los mismos beneficios con impuestos diferidos del dinero de jubilación calificado. Si esos fondos excedentes se usan incorrectamente, el IRS puede imponer multas e impuestos atrasados.
Contribuciones de recuperación
Para alentar a los empleados que se acercan a la jubilación a aumentar sus ahorros, el IRS permite que las personas mayores de 50 años realicen contribuciones anuales adicionales que superen los límites 402 (g) y 415. Debido a que estas contribuciones se definen por separado en el código IRC 414 (v), no se incluyen como adiciones anuales en la sección 415. Por lo tanto, en el caso de una auditoría del plan, no se incluyen las contribuciones hechas a un plan como contribuciones de recuperación permitidas. en la prueba de límite 415.
El Servicio de Impuestos Internos (IRS, por sus siglas en inglés) permite a los participantes del plan mayores de 50 años realizar contribuciones anuales para alentar a aquellos que se acercan a la jubilación a aumentar sus ahorros. A partir de 2018, la contribución de recuperación permitida para los planes 401 (k) es de $ 6, 000.
Sin embargo, las contribuciones para ponerse al día solo pueden ser realizadas por empleados que hayan maximizado sus contribuciones tradicionales de aplazamiento salarial. Esto aumenta la contribución máxima de los empleados a $ 25, 000 y la contribución anual total máxima a $ 62, 000 para los participantes del plan mayores de 50 años.
