El código de impuestos de los Estados Unidos no permite a los contribuyentes deducir las multas aplicadas por el Servicio de Impuestos Internos (IRS). Las multas del IRS generalmente se evalúan por la violación de las leyes fiscales, como informar incorrectamente los ingresos o reclamar deducciones falsas o créditos fiscales. El IRS generalmente evalúa las multas junto con los intereses sobre el saldo adeudado por un contribuyente, y este interés no es deducible de impuestos.
Para llevar clave
- Los contribuyentes no pueden deducir las multas del IRS en su declaración de impuestos. Las sanciones generalmente se evalúan por falta de presentación o pago y por cheques sin fondos. Las sanciones varían según el tipo de violación y pueden acumularse hasta que la cuenta esté totalmente pagada o hasta que el contribuyente ingrese plan de pago aprobado. Los contribuyentes pueden deducir los honorarios y gastos legales asociados con la resolución de problemas de impuestos del IRS, como una auditoría.
Sanciones del IRS
Las multas y sanciones que una persona le debe al gobierno por violar las leyes locales, estatales y federales nunca son deducibles. Según el IRS, el objetivo de sus sanciones es desalentar la actividad ilegal relacionada con los impuestos federales. Las sanciones también desalientan a las personas a descuidar sus obligaciones de presentar y / o pagar. El IRS generalmente envía un aviso a una persona después de una auditoría fiscal y evalúa tanto las multas como los intereses sobre los montos pagados por debajo.
En la mayoría de los casos, las multas se evalúan para los cheques sin fondos y cuando los contribuyentes no presentan su declaración de impuestos en la fecha de vencimiento requerida, pagan el monto total de los impuestos adeudados en la fecha de vencimiento y pagan la cantidad adecuada de impuestos estimados. Las sanciones varían según el tipo de violación. Por ejemplo, se aplica una multa del 5% del impuesto requerido cuando el contribuyente no presenta la declaración a tiempo, y se le cobra cada mes que la declaración llegue tarde, hasta cinco meses. El IRS evalúa una multa del 0.5% sobre los impuestos no pagados antes de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos, que generalmente es el 15 de abril. Aunque los contribuyentes no pueden deducir multas, pueden calificar para una exención por circunstancias atenuantes. Si el IRS lo aprueba, se puede liberar toda o una parte de la multa. Sin embargo, los intereses aún se acumulan hasta que los montos adeudados se hayan pagado por completo.
Las multas por incumplimiento de pago se evalúan mensualmente hasta que se resuelva la cuenta del contribuyente. El IRS permite acuerdos de pago para pagar el saldo pendiente y detener la evaluación de las multas por incumplimiento de pago.
Tarifas legales Deducibilidad
La Publicación 535 del IRS establece que un contribuyente es elegible para deducir varios honorarios y gastos legales asociados con la resolución del problema fiscal por el cual el IRS evaluó las multas. Los honorarios de la corte también se pueden deducir en una declaración de impuestos, sujeto al límite del 2% promulgado por el IRS. De acuerdo con la Publicación 529 del IRS, el límite del 2% establece que las tarifas legales por asesoramiento fiscal se pueden deducir si un contribuyente detalla sus deducciones, pero estas tarifas legales caen dentro de la limitación del 2% en deducciones detalladas misceláneas.
Otras penalizaciones
Si bien las sanciones del IRS no se pueden deducir, las compañías pueden deducir otras sanciones relacionadas con actividades comerciales en una declaración de impuestos. Por ejemplo, las multas pagadas por una empresa de fabricación debido al incumplimiento de un contrato de construcción son generalmente deducibles como gastos comerciales.
