Los dividendos calificados se incluyen en el ingreso bruto ajustado del contribuyente. Sin embargo, estos están gravados a una tasa más baja que los dividendos ordinarios.
Dividendos ordinarios versus dividendos calificados
Según el Servicio de Impuestos Internos (IRS), los dividendos ordinarios se pagan de las ganancias de una corporación o fondo mutuo y se gravan a la misma tasa que los ingresos ordinarios. Estos pagos se muestran en la casilla 1a del Formulario 1099-DIV, que se envía a los inversores.
Los dividendos calificados son similares a los dividendos ordinarios, pero están sujetos a la tasa impositiva máxima que se aplica a las ganancias de capital del inversor. Esta figura se muestra en el cuadro 1b del Formulario 1099-DIV. A partir de 2015, las tasas máximas para los dividendos calificados son del 0% si la renta ordinaria se grava con la tasa del 10% o del 15%, y del 15% si la categoría del impuesto sobre la renta ordinaria es superior al 15% e inferior al 39, 6%. La tasa impositiva está limitada al 20% para aquellos cuyos ingresos ordinarios están gravados a la tasa del 39.6%.
Para cumplir con los requisitos para un dividendo calificado, el dividendo debe haber sido pagado por una corporación estadounidense o una corporación extranjera calificada y cumplir con el período de tenencia, que es más de 60 días durante un período de 121 días, que comienza 60 días antes del Fecha ex dividendo. El período de tenencia es diferente para las acciones preferentes.
Ejemplo
La empresa ABC declara dividendos de 25 centavos por acción. Si un inversor posee 10, 000 acciones ordinarias de ABC Corporation, el pago de dividendos recibido es de $ 2, 500. Si la fecha ex dividendo es el 1 de julio, el inversor debe haber sido propietario de la acción durante más de 60 días desde el 2 de mayo hasta el 30 de octubre, o el período de 121 días, para que el pago se considere un dividendo calificado.
