El IRS permite a las familias obtener una desgravación fiscal por el costo del cuidado de los niños u otras personas dependientes. Esto es especialmente útil ya que más familias que cuidan a niños pequeños también acogen a padres mayores en lugar de colocarlos en un centro de atención o hospicio. Un plan ofrecido por algunos empleadores es la Cuenta de Gastos Flexibles (FSA) para el cuidado de dependientes. La FSA de atención a dependientes comparte algunas similitudes con la FSA de atención médica más común. Algunas de las disposiciones restrictivas, como la disposición de "úselo o piérdalo" evitan que las FSA sean más populares, pero puede ser una herramienta importante de planificación fiscal para muchas familias.
¿Qué es una FSA de atención a dependientes?
Una FSA para el cuidado de dependientes es un plan de ventajas fiscales ofrecido por los empleadores y aprobado por el IRS. Permite a los suscriptores del plan depositar fondos de sus cheques de pago en el plan durante todo el año, que luego se pueden usar para pagar los gastos de atención elegibles. Este tipo de FSA se puede usar junto con, o en lugar de, reclamar el crédito tributario para dependientes y cuidado infantil en la declaración de impuestos de fin de año. El plan solo se ofrece a través de un empleador y no se puede suscribir de otra manera. Al igual que con cualquier otro plan aprobado por el IRS, hay límites. Requisitos de elegibilidad y otras reglas que deben cumplirse para establecer y utilizar una FSA de atención a dependientes. Cada plan funciona un poco diferente, pero las reglas y limitaciones básicas siguen siendo las mismas.
¿Quien es elegible?
El propósito del plan es permitir a las personas que trabajan un beneficio impositivo por pagar el cuidado de menores u otros dependientes que les permita trabajar al contribuyente. Para ser elegible para reclamar los beneficios de una DCFSA, ambos cónyuges deben estar trabajando o buscando trabajo. La elegibilidad también se extiende a aquellos que no pueden trabajar debido a un impedimento físico o mental y a aquellos que están en la escuela a tiempo completo.
El dependiente debe residir en la misma casa que el contribuyente y, de lo contrario, ser reclamado como dependiente. Este requisito de residencia es diario. Si el dependiente solo vive con usted durante una parte del año, solo puede reclamar el reembolso de los gastos incurridos durante ese período.
Los reclamantes elegibles incluyen:
- niños menores de 13 años padres mayores u otros dependientes de impuestos (como niños de 13 años o más) que no pueden cuidarse a sí mismos debido a un impedimento físico o mental a un cónyuge que requiere cuidado
Límites de contribución
Puede contribuir un monto máximo a su DCFSA de $ 5, 000 por año si está casado y presenta una declaración conjunta con su cónyuge o si es soltero. Usted está limitado a $ 2, 500 anuales si está casado y presenta una declaración por separado. La mayoría de las contribuciones al plan se realizan directamente a través de deducciones de nómina. Sus costos totales anuales estimados de cuidado de dependientes se dividen por la cantidad de cheques de pago en un año y esa cantidad se deduce directamente del cheque. Esto reduce los ingresos imponibles en cada cheque de pago y distribuye el beneficio durante todo el año. Los impuestos federales y estatales, así como las deducciones de Medicare y Seguridad Social, se calculan sobre el ingreso neto de las contribuciones. A diferencia de una FSA de atención médica, el plan no está prefinanciado por el empleador y solo puede gastar hasta lo que tiene en la cuenta en cualquier momento. Por ejemplo, puede planear gastar $ 4, 000 en tarifas de guardería para el año, pero solo puede tener $ 1, 200 en la cuenta a principios de año cuando vence una cuota. Solo se le reembolsará $ 1, 200 hasta que acumule más contribuciones.
Gastos calificados
La mayoría de los gastos relacionados con el cuidado de sus dependientes para que pueda trabajar son elegibles. Éstos incluyen:
- gastos de cuidado diurno o de cuidado de adultos durante el día gastos de cuidado en el hogar, incluidos los de emplear a una niñera-ama de casa gastos de campamento de verano (mientras el padre no está de vacaciones) cuidado antes y después de la escuela cualquier depósito pagado en otros gastos elegibles siempre ya que la atención se brindó más tarde
Gastos no elegibles
Éstos incluyen:
- pagos de manutención de los hijos gastos de campamento durante la noche cualquier gasto relacionado con la educación, como viajes de estudio, matrícula en escuelas privadas, jardín de infantes, gastos de atención médica, actividades como cuotas deportivas, lecciones de música o gastos de membresías de organizaciones de servicios por servicios prestados por cualquiera de sus otros dependientes de impuestos, incluidos los servicios de limpieza de comidas para niños menores no proporcionados en conjunto con el cuidado de niños o dependientes que viven en un hospicio o en un hogar de ancianos.
Cómo funciona el reembolso
Hay dos formas principales de administrar los gastos elegibles en una DCFSA. Algunos planes adjuntan tarjetas de débito para que pueda pagar los gastos directamente al proveedor de atención. De esta manera, siempre y cuando los gastos sean elegibles, no tiene que desembolsar los gastos. Sin embargo, la mayoría de los planes aún funcionan en el modelo de reembolso. Pagará el gasto de su propio dinero al proveedor, luego completará la documentación para obtener un cheque de reembolso o depósito directo del administrador del plan. Esto puede tomar varias semanas antes de recuperar su dinero, por lo que es importante planificar los gastos en consecuencia. También deberá presentar recibos de gastos con la solicitud de reembolso que contenga la fecha del gasto, el tipo de gasto y los detalles del proveedor, como los números de seguro social de los cuidadores individuales. Solo puede reclamar los gastos incurridos dentro del año del plan, aunque algunos planes permiten un período de gracia de uno o dos meses al final del año.
Cuidado de dependientes FSA vs. Crédito tributario por cuidado de menores y dependientes
El IRS establece los mismos requisitos de elegibilidad para el Crédito de Cuidado de Niños y Dependientes (CDCC) que para el FSA de cuidado de dependientes. Los mismos gastos también califican. Sin embargo, el beneficio fiscal funciona de manera fundamentalmente diferente. La FSA permite que los gastos se deduzcan de su ingreso imponible; por lo tanto, el monto del beneficio cambia según sus ingresos y su categoría impositiva. Cuanto mayor sea su ingreso, mayores serán sus ahorros fiscales. Por otro lado, el CDCC es un crédito que es un porcentaje del gasto. El porcentaje disminuye a medida que aumenta el ingreso. El crédito comienza en 35% para ingresos de hasta $ 15, 000 a 20% para ingresos superiores a $ 43, 000. Por lo tanto, cuanto mayor sea su ingreso, menor será el beneficio fiscal. El crédito se deduce directamente del saldo de impuestos adeudado al final del año. El CDCC también limita los gastos elegibles a $ 3, 000 para un dependiente y $ 6, 000 para dos o más, hasta un máximo del 100% de los ingresos anuales del cónyuge con ingresos más bajos. Por ejemplo, si gana $ 40, 000 y su cónyuge gana $ 2, 000, podrá reclamar gastos hasta un máximo de $ 2, 000 solamente.
Puede tener una FSA de cuidado de dependientes y ser elegible para reclamar el crédito, pero no para los mismos gastos. Puede elegir cualquier vehículo para reclamar el beneficio fiscal de un gasto, dependiendo de cuál le brinde la mayor exención fiscal.
Otras Consideraciones
Hay algunos problemas a considerar al decidir suscribirse a la DCFSA de su empleador:
- debe usar todas sus contribuciones en el año en gastos calificados, de lo contrario, las perderá. No puede llevar un saldo en su cuenta de año en año. Esto se conoce como la disposición "úselo o piérdalo". una vez que determina sus niveles de financiación, no puede cambiar sus contribuciones a menos que tenga un evento calificado, como un matrimonio, un bebé, una muerte o un divorcio. En esos casos, tiene una ventana corta, generalmente de 30 días, para realizar cambios en sus niveles de contribución. necesitará completar el Formulario 2441 del IRS para determinar sus gastos elegibles y presentarlo cada año con su declaración de impuestos.
Estrategias de planificación fiscal
Si tiene más sentido reclamar los costos de atención de dependientes bajo una FSA o el crédito fiscal depende de su situación y la de su cónyuge y los niveles de ingresos imponibles. En general, una FSA proporcionará un beneficio impositivo mayor a quienes se encuentren entre niveles impositivos más altos. En tramos de impuestos inferiores al 35%, el crédito excederá la deducción de la FSA. Si un cónyuge obtiene muy pocos ingresos imponibles (como puede ser el caso de las personas que trabajan por cuenta propia), el crédito puede estar limitado a un monto inferior al permitido con la FSA. En familias dependientes, la FSA permite hasta $ 5, 000 en gastos elegibles, mientras que el crédito fiscal está limitado a $ 3, 000. Cuando hay dos o más dependientes, el crédito permite $ 6, 000 versus $ 5, 000. Debido a que el crédito fiscal no es reembolsable y la FSA solo permite una deducción de hasta el 100% de los ingresos imponibles combinados, es posible que desee diferir otras deducciones y créditos, como donaciones, que se pueden transferir, lo que le permite maximizar el dependiente y beneficios de cuidado infantil.
La línea de fondo
Establecer una FSA de cuidado de dependientes con su empleador puede ayudarlo a administrar gastos importantes cuando tiene que buscar cuidado para niños u otros dependientes. Debe administrarse con cuidado para garantizar que use todas sus contribuciones y no las pierda. Calcule los ahorros impositivos tanto para DCFSA como para CDCC para asegurarse de elegir la opción que más le beneficie a usted y a su familia.
