Definición de gastos comerciales
Los gastos comerciales son costos incurridos en el curso ordinario de los negocios. Se pueden aplicar a entidades pequeñas o grandes corporaciones. Los gastos comerciales son parte del estado de resultados. En el estado de resultados, los gastos comerciales se restan de los ingresos para llegar a los ingresos netos imponibles de una empresa. Los gastos comerciales también pueden denominarse deducciones. En general, las empresas tienen algunas limitaciones y consideraciones especiales para las deducciones de gastos comerciales. Generalmente se dividen en gastos de capital y gastos operativos.
Desglose de gastos comerciales
La Sección 162 del Código de Rentas Internas (IRC) analiza las pautas para los gastos comerciales. El IRC permite a las empresas informar cualquier gasto que pueda ser ordinario y necesario. No es necesario que los gastos comerciales se consideren ordinarios o necesarios. En general, ordinario significa que el gasto es común en la industria y la mayoría de los dueños de negocios en la misma línea de negocio o comercio potencialmente gastarían estas cosas. Necesario significa que los gastos ayudan a hacer negocios, son apropiados y que el propietario de un negocio podría no ser capaz de manejar el negocio si no realizó el gasto.
Un gasto que cumple con la definición de ordinario y necesario para fines comerciales es desechable y, por lo tanto, deducible de impuestos. Algunos gastos comerciales pueden ser totalmente deducibles, mientras que otros son solo parcialmente deducibles (a menudo utilizando el formulario 2106-EZ). A continuación se presentan algunos ejemplos de gastos permitidos y totalmente deducibles:
- Costos contables o bancarios Cuotas de membresía Suscripciones a publicaciones Gastos de marketing y publicidad Costos de educación y capacitación continuos Salarios pagados a los empleados contratados Programas de beneficios para empleados Alquiler de equipos Costos de seguro Intereses pagados Gastos de oficina Gastos y suministros Gastos de mantenimiento y reparación Alquiler en el espacio de oficina Gastos de servicios Gastos de impresión y copia Gastos legales
Informe de estado de resultados
El estado de resultados es el estado financiero principal utilizado por las entidades para registrar sus gastos y determinar sus impuestos. Las entidades generalmente tendrán tres categorías de gastos que se desglosan por costos directos, costos indirectos e intereses en el estado de resultados.
Costos directos
El valor del inventario disponible al principio y al final de cada año fiscal se utiliza para determinar el costo de los bienes vendidos (COGS), que es un gasto directo importante para muchas empresas. Los COGS se deducen de los ingresos totales de una entidad para encontrar la ganancia bruta del año. Los gastos incluidos en COGS no pueden deducirse nuevamente. Los gastos que se incluyen en el cálculo de COGS pueden incluir costos laborales directos, gastos generales de fábrica, almacenamiento, costos de productos y costos de materias primas.
Costos indirectos
Los costos indirectos se restan de la ganancia bruta para identificar la ganancia operativa. Los costos indirectos generalmente incluyen cosas como compensación ejecutiva, gastos generales, depreciación y costos de comercialización. Restar los costos indirectos de las ganancias brutas da como resultado ganancias operativas que también se conocen como ganancias antes de intereses e impuestos.
El gasto de los activos del negocio generalmente se realiza por desaprobación. La depreciación es un gasto deducible de impuestos en el estado de resultados que se clasifica como un gasto indirecto. Los gastos de depreciación pueden deducirse durante varios años e incluyen los costos de computadoras, muebles, propiedades, equipos, camiones y más.
Hay varios costos sobre los cuales el IRS tiene algunas restricciones, principalmente costos asociados con obsequios, comidas y entretenimiento. Para obtener más información sobre estos costos y otros bajo la estrecha vigilancia del IRS, consulte la publicación 535 Gastos comerciales.
Gastos por intereses
La última sección del estado de resultados involucra gastos por intereses e impuestos. El interés es el último gasto que una empresa resta para llegar a su ingreso imponible, a veces llamado ingreso imponible ajustado.
Gastos personales
En algunos casos, los gastos incurridos por el propietario de un negocio pueden ser tanto personales como comerciales. Por ejemplo, el propietario de una pequeña empresa puede usar su automóvil tanto para fines personales como para actividades relacionadas con el negocio. En este caso, se puede deducir la parte de las millas utilizadas para fines comerciales. En el caso de las oficinas en el hogar, los costos asociados con la parte de la casa que se usa exclusivamente para negocios son generalmente deducibles.
Gastos no deducibles
Algunos gastos incurridos por un negocio no son reportables. Estos gastos incluyen sobornos, costos de cabildeo, multas, multas y contribuciones hechas a partidos políticos o candidatos.
