¿Qué es el impuesto sobre el capital?
Canadá eliminó su impuesto sobre el capital para la mayoría de las corporaciones en 2006, pero algunas provincias de Canadá todavía tienen uno. El impuesto al capital es un impuesto corporativo sobre acciones, excedentes, endeudamiento y reservas.
Para llevar clave
- Un impuesto sobre el capital es un impuesto sobre el patrimonio, no un impuesto sobre la renta. Algunas provincias canadienses imponen un impuesto sobre el capital a las corporaciones. El gobierno federal en Canadá ha eliminado su impuesto sobre el capital a excepción de las grandes instituciones financieras.
El impuesto sobre el capital se aplica a la riqueza que posee una empresa, no a su gasto. A diferencia de los impuestos sobre la renta, los impuestos sobre el capital se cobran independientemente de la rentabilidad de la empresa.
El impuesto sobre el capital también se llama impuesto sobre el capital social (TMC).
Comprensión del impuesto sobre el capital
El impuesto sobre el capital es un impuesto sobre el patrimonio impuesto a las grandes corporaciones en algunas provincias de Canadá. El impuesto se basa en la cantidad de capital empleado (esencialmente deuda y capital), independientemente de la rentabilidad.
Antes de 2007, el gobierno federal impuso un impuesto al capital sobre el capital imponible empleado en Canadá que excediera los $ 50 millones de cualquier corporación que residiera en Canadá o cualquier corporación no residente que realizara negocios en Canadá a través de un establecimiento permanente.
Las provincias que imponen un impuesto al capital incluyen Manitoba, Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia, Isla del Príncipe Eduardo y Saskatchewan.
Este impuesto se eliminó principalmente a nivel federal el 1 de enero de 2006, aunque las corporaciones financieras y de seguros con un capital imponible de más de $ 1 mil millones aún perciben un impuesto de capital del 1.25%. Este impuesto sobre el capital pagadero puede reducirse por el monto del impuesto sobre la renta que paga la corporación. Cualquier obligación de impuesto sobre la renta federal no utilizada puede aplicarse para reducir el impuesto sobre el capital durante los tres años anteriores y los próximos siete años.
A efectos fiscales, la Ley del Impuesto sobre el Capital de las Corporaciones Financieras define a una corporación financiera como un banco, una compañía fiduciaria, una cooperativa de crédito, una corporación de préstamos o una compañía de seguros de vida e incluye un agente, cesionario, fiduciario, liquidador, receptor u oficial que tiene posesión o control de cualquier parte de la propiedad del banco, compañía fiduciaria o compañía de préstamos, pero no incluye una compañía fiduciaria o compañía de préstamos constituida sin capital social.
Impuestos sobre el capital en las provincias
Algunas provincias cobran el impuesto al capital corporativo. Estas provincias incluyen Manitoba, Nuevo Brunswick, Terranova y Labrador, Nueva Escocia, Isla del Príncipe Eduardo y Saskatchewan.
El impuesto de capital provincial no puede reducirse mediante créditos fiscales. Sin embargo, el impuesto sobre el capital pagadero puede deducirse al calcular la obligación del impuesto sobre la renta de la corporación.
En Terranova y Labrador, por ejemplo, el impuesto sobre el capital es el 6% del monto por el cual el capital imponible de la corporación empleado en la provincia durante el año excede su deducción de capital para el año. Una deducción de capital de $ 5 millones está disponible para una corporación con un capital de $ 10 millones o menos.
La Isla del Príncipe Eduardo tiene una tasa de impuesto sobre el capital del 5% del capital pagado en exceso de $ 2 millones, y Nueva Escocia tiene una tasa del 4% hasta un impuesto sobre el capital máximo pagadero de $ 12 millones anuales. En Saskatchewan, la tasa del impuesto sobre el capital es del 4% de todo el capital pagado sujeto a impuestos para las grandes instituciones financieras y del 0, 7% para las pequeñas instituciones financieras. Las grandes instituciones se definen como activos de más de $ 1.5 mil millones.
