¿Qué es un presupuesto de efectivo?
Un presupuesto de efectivo es una estimación de los flujos de efectivo para un negocio durante un período específico de tiempo. Este presupuesto se utiliza para evaluar si la entidad tiene suficiente efectivo para operar.
Presupuesto en efectivo
Cómo funciona un presupuesto de efectivo
Las empresas utilizan pronósticos de ventas y producción para crear un presupuesto de efectivo, junto con suposiciones sobre los gastos necesarios y los cobros de cuentas por cobrar. Es necesario un presupuesto de efectivo para evaluar si una empresa tendrá suficiente efectivo para continuar con las operaciones. Si una empresa no tiene suficiente liquidez para operar, debe recaudar más capital emitiendo acciones o asumiendo más deuda.
Un adelanto de efectivo calcula las entradas y salidas de efectivo durante un mes, y utiliza el saldo final como el saldo inicial para el mes siguiente. Este proceso le permite a la compañía pronosticar las necesidades de efectivo durante todo el año, y los cambios en el avance ajustan los saldos de efectivo para todos los meses futuros.
Ejemplo de presupuesto de efectivo
Por ejemplo, supongamos que ABC Clothing fabrica zapatos, y estima ventas de $ 300, 000 para los meses de junio, julio y agosto. A un precio minorista de $ 60 por par, la compañía estima ventas de 5, 000 pares de zapatos cada mes. ABC pronostica que el 80% del efectivo de estas ventas se recaudará en el mes siguiente a la venta y el otro 20% se recaudará dos meses después de la venta. El saldo inicial de efectivo para julio se pronostica en $ 20, 000, y el presupuesto de efectivo supone que el 80% de las ventas de junio se recaudarán en julio, lo que equivale a $ 240, 000 (80% de $ 300, 000). ABC también proyecta $ 100, 000 en entradas de efectivo de ventas realizadas a principios de año.
Por el lado de los gastos, ABC también debe calcular los costos de producción necesarios para producir los zapatos y satisfacer la demanda de los clientes. La compañía espera que 1, 000 pares de zapatos estén en inventario inicial, lo que significa que se deben producir un mínimo de 4, 000 pares en julio. Si el costo de producción es de $ 50 por par, ABC gasta $ 200, 000 ($ 50 x 4, 000) en el mes de julio en el costo de los bienes vendidos, que es el costo de fabricación. La compañía también espera pagar $ 60, 000 en costos no relacionados directamente con la producción, como los seguros.
ABC calcula las entradas de efectivo agregando las cuentas por cobrar cobradas durante julio al saldo inicial, que es de $ 360, 000 ($ 20, 000 de saldo inicial de julio + $ 240, 000 en ventas de junio recaudadas en julio + $ 100, 000 en entradas de efectivo de ventas anteriores). Luego, la compañía resta el efectivo necesario para pagar la producción y otros gastos. Ese total es de $ 260, 000 ($ 200, 000 en costo de bienes vendidos + $ 60, 000 en otros costos). El saldo final de efectivo de ABC en julio es de $ 100, 000, o $ 360, 000 en entradas de efectivo menos $ 260, 000 en salidas de efectivo.
