¿Qué es un saldo compensatorio?
Un saldo compensatorio es un saldo mínimo que debe mantenerse en una cuenta bancaria, utilizado para compensar el costo incurrido por un banco para establecer un préstamo.
El saldo compensatorio no está disponible para el uso de la compañía y es posible que deba divulgarse en las notas del prestatario a los estados financieros. El banco es libre de prestar el saldo compensatorio a otros prestatarios y beneficiarse de las diferencias entre las tasas de interés.
Cómo funcionan los saldos compensatorios
Los saldos compensatorios pueden ser mantenidos por individuos, pero es más común con los préstamos corporativos. Cuando un prestatario acepta mantener un saldo compensatorio, promete a un prestamista mantener un saldo mínimo en una cuenta.
El saldo compensatorio requerido por un prestamista suele ser un porcentaje del saldo del préstamo. Los fondos generalmente se mantienen en una cuenta de depósito, como una cuenta corriente o de ahorros, un certificado de depósito (CD) u otra cuenta de cartera.
Al exigir que se deposite dinero para compensar algunos de los costos de un préstamo, el banco puede extender otros préstamos y buscar otras oportunidades de inversión, mientras que el negocio cobra una tasa de interés más baja sobre un préstamo. Esto también aumenta el costo de capital para el prestatario. Esto se debe a que el prestatario no tiene acceso al monto total del préstamo, pero aún se le cobran intereses sobre el saldo completo.
Puede haber diferentes razones por las cuales un prestamista requiere que un prestatario mantenga un saldo compensatorio antes de emitir un préstamo. Un consumidor puede tener una calificación crediticia baja o baja o una empresa puede estar en dificultades financieras. De cualquier manera, un saldo compensatorio reduce el riesgo para el prestamista y también garantiza que algunos de los fondos puedan recuperarse en caso de que el prestatario no cumpla con el préstamo.
Divulgación de saldos compensatorios
Las reglas contables requieren que los saldos compensatorios se informen por separado de los saldos en efectivo en los estados financieros de los prestatarios si el monto en dólares del saldo compensatorio es material. Una cantidad material es una cantidad en dólares lo suficientemente grande como para afectar la opinión de una persona que lee un estado financiero.
Los saldos compensatorios deben informarse por separado de los saldos de efectivo en los estados financieros del prestatario.
Los saldos compensatorios generalmente se informan en los estados financieros como efectivo restringido. El efectivo restringido es dinero retenido por una empresa para un propósito determinado y, por lo tanto, no está disponible para uso inmediato o para uso comercial general.
Para llevar clave
- Un saldo compensatorio es un saldo mínimo mantenido en una cuenta bancaria para compensar el costo en el que incurre un banco para establecer un préstamo. El saldo no puede ser utilizado por la empresa, aunque el prestamista puede prestarlo a otros. El saldo compensatorio es generalmente un porcentaje del préstamo. Este saldo reduce el costo de los préstamos, pero puede aumentar el costo de capital del prestatario. El prestatario debe informar el saldo compensatorio en sus estados financieros por separado de otros saldos de efectivo, generalmente como efectivo restringido.
Factoring en compras de inventario
Suponga que una tienda de ropa necesita una línea de crédito (LOC) de $ 100, 000 para administrar su flujo de efectivo operativo cada mes. La tienda planea usar el LOC para realizar compras de inventario a principios de mes y luego pagar el saldo a medida que la tienda genera ventas. El banco acuerda cobrar una tasa de interés más baja en el LOC si la tienda de ropa deposita un saldo compensatorio de $ 30, 000. El banco presta el saldo compensatorio de la tienda de ropa a otros prestatarios, y se beneficia de la diferencia entre el interés ganado y la tasa de interés más baja pagada a la tienda de ropa.
Ejemplos de gestión de efectivo
Una vez que el LOC está en su lugar, la tienda de ropa necesita administrar el flujo de efectivo para que el negocio pueda minimizar el gasto de intereses pagado por los préstamos del LOC. Supongamos, por ejemplo, que la tasa de interés en el LOC es una tasa anual del 6% y la tienda comienza el mes con un saldo en efectivo de $ 20, 000. La tienda estima que las ventas para el mes serán de $ 50, 000, y se deben comprar $ 40, 000 en inventario para satisfacer la demanda de los clientes.
Como la tienda necesita el saldo en efectivo de $ 20, 000 para otros gastos, el propietario toma prestados $ 40, 000 del LOC para comprar inventario. Casi todos los clientes pagan en efectivo o con una tarjeta de crédito, por lo que la tienda recolecta efectivo rápidamente y el LOC se paga en la última semana del mes. La tienda incurre en un gasto de interés a una tasa anual del 6% sobre los $ 40, 000, y el propietario continúa pidiendo prestado al LOC al comienzo de cada mes para comprar inventario.
