¿Qué es un fideicomiso de refugio de crédito?
Un Credit Shelter Trust está diseñado para permitir que las parejas acomodadas reduzcan o eviten por completo los impuestos sobre el patrimonio al transferir activos a los herederos, generalmente los hijos de la pareja. Este tipo de fideicomiso irrevocable está estructurado de modo que, tras la muerte del creador o colono del fideicomiso, los activos especificados en el acuerdo de fideicomiso y los ingresos que generan se transfieren al cónyuge del fideicomitente.
Sin embargo, un beneficio clave para este tipo de fideicomiso es que el cónyuge sobreviviente mantiene ciertos derechos sobre los activos del fideicomiso durante el resto de su vida. En circunstancias específicas, como la necesidad de financiar ciertos gastos médicos o educativos, el cónyuge sobreviviente puede aprovechar el capital del fideicomiso y no solo los ingresos. Y tras la muerte del cónyuge sobreviviente, los activos del fideicomiso se transfieren a los beneficiarios restantes sin ningún impuesto al patrimonio recaudado.
Para llevar clave
- Los fideicomisos de refugio crediticio son fideicomisos para que las parejas acomodadas minimicen o eviten sus obligaciones tributarias al heredar las ganancias de las propiedades individuales a la propiedad del socio. El impuesto a la transferencia de bienes, donaciones y saltos de generación (GSTT) está actualmente establecido en una base de $ 10 millones para individuos y una base de $ 20 millones para parejas.
Comprender los fideicomisos de refugio de crédito (CST)
Los fideicomisos de refugios de crédito se crean tras la muerte de una persona casada y se financian con el patrimonio completo de esa persona o una parte de él como se describe en el acuerdo de fideicomiso. Estos activos luego fluyen hacia el cónyuge sobreviviente. Pero debido a que el fideicomiso es administrado por un administrador designado, el cónyuge sobreviviente nunca toma el control de los activos del fideicomiso. Por lo tanto, la transferencia no se suma al patrimonio imponible del cónyuge sobreviviente. Los fideicomisos de refugio crediticio también se conocen como AB Trusts o Bypass Trusts. Esto se debe a que los CST son esencialmente fideicomisos en los que cada cónyuge tiene un patrimonio "imponible" separado. Estas propiedades se conocen como A trust y B trust.
¿Cómo ofrecen los fideicomisos de refugio de crédito protección fiscal?
Los fideicomisos de refugio de crédito están diseñados para que las parejas puedan aprovechar al máximo las exenciones de impuestos sobre el patrimonio. La exención del impuesto de transferencia de bienes, donaciones y saltos de generación (GSTT) actualmente se encuentra en una base de $ 10 millones para individuos y $ 20 millones para parejas hasta el 31 de diciembre de 2025, teniendo en cuenta que el Congreso no actualiza drásticamente la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos hasta luego.
Ejemplo de un fideicomiso de refugio de crédito
Supongamos que un esposo y una esposa que han estado casados durante varios años acumulan un patrimonio por valor de $ 6 millones y el esposo establece un fideicomiso de refugio de crédito que se financiará a su muerte con su parte del patrimonio combinado. Después de que el esposo muere, su patrimonio de $ 6 millones y cualquier ingreso que genere pasa libre de impuestos sobre el patrimonio a su esposa porque cae por debajo de la exención federal.
Sin embargo, la transferencia aumenta los ingresos netos de la esposa a $ 12 millones y supera la exención del impuesto al patrimonio. Pero debido a que estos activos se mantuvieron en el fideicomiso fuera de su control, su patrimonio imponible todavía está valorado en $ 6 millones y todavía está dentro de la exención del impuesto al patrimonio. Por lo tanto, puede pasar sus activos a sus hijos sin impuestos sobre el patrimonio cuando muera.
