¿Qué es una deducción por fallecimiento (IRD)?
La deducción del difunto (IRD) es corta para Ingresos con respecto a una deducción fiscal difunta. Se basa en el ingreso de las ganancias, dividendos, comisiones de ventas, bonos o distribuciones de una cuenta de jubilación individual (IRA) que se adeuda a las personas en el momento de su muerte.
Bajo ciertas circunstancias, los beneficiarios de un patrimonio pueden reducir su carga tributaria tomando una deducción por difunto (IRD).
Para llevar clave
- Una deducción por difunto (IRD) puede reducir la carga impositiva de un beneficiario de un patrimonio. Para calificar para la exención de impuestos, los impuestos sobre el patrimonio deben pagarse sobre los activos heredados. La deducción solo afecta los impuestos federales. Cálculo de una deducción por difunto (IRD) puede ser complejo para aquellos sin experiencia en impuestos.
Comprender las deducciones del difunto (IRD)
En general, el impuesto sobre la renta ordinario debe pagarse sobre los ingresos antes de que los beneficiarios puedan recibir su herencia. Sin embargo, un beneficiario puede obtener la deducción del llamado difunto (IRD) en estos activos heredados al mostrar el patrimonio del difunto ya pagado impuestos federales sobre el patrimonio en las cuentas o artículos heredados específicos. Esta regla existe para evitar la doble imposición.
La deducción del difunto (IRD) solo afecta los impuestos federales, no los impuestos estatales. Además, las reclamaciones de deducción solo se aplican en el mismo año en que las personas realmente recibieron los ingresos. Además, calificar para la exención de impuestos requiere impuestos pagados sobre el patrimonio para los artículos heredados específicos.
Las deducciones por fallecimiento (IRD) son algo raras, incluso entre aquellos que reciben activos de una herencia. Algunos beneficiarios ni siquiera son conscientes de dicha deducción, por lo que podrían no tomarla.
Cómo calcular una deducción de difunto (IRD)
Puede ser complicado calcular cuánto del impuesto al patrimonio se aplica a una herencia en particular. Por esta razón, muchos beneficiarios optan por contratar a un asesor fiscal o comprar software para obtener orientación, en lugar de tratar de detallar las deducciones por su cuenta.
En general, las deducciones por difunto (IRD) solo entran en juego con las herencias para individuos muy ricos con grandes propiedades.
En general, se requiere un poco de cálculo numérico y las declaraciones de impuestos del difunto para determinar la elegibilidad del beneficiario.
Para hacer el cálculo, los asesores fiscales primero toman el valor total del patrimonio, menos cualquier deducción fiscal, para obtener un número llamado patrimonio imponible ajustado. Luego, toman este número multiplicado por la tasa impositiva actual y restan los créditos fiscales unificados. Esto produce el impuesto federal sobre el patrimonio.
Luego, toman el patrimonio imponible ajustado mencionado anteriormente y restan los costos del IRD. Esto produce una nueva cifra ajustable de patrimonio imponible. Nuevamente, toman este número multiplicado por la tasa impositiva actual, menos los créditos fiscales unificados, para obtener una herencia federal que excluye los costos del IRD.
Finalmente, toman el impuesto federal original sobre el patrimonio menos el impuesto excluyendo los costos del IRD para obtener la deducción del difunto (IRD).
Se requiere que múltiples beneficiarios de un solo patrimonio dividan el monto total de la deducción del difunto (IRD) proporcionalmente entre los beneficiarios. Por ejemplo, si un beneficiario recibió $ 3 millones de un patrimonio de $ 10 millones, este beneficiario solo podría reclamar el 30% de la deducción total del difunto.
