¿Qué es la doble imposición?
La doble imposición es un principio fiscal que se refiere a los impuestos sobre la renta pagados dos veces en la misma fuente de ingresos. Puede ocurrir cuando los ingresos se gravan tanto a nivel corporativo como a nivel personal. La doble imposición también se produce en el comercio o la inversión internacional cuando se grava la misma renta en dos países diferentes. Puede suceder con préstamos de 401k.
Doble imposición
Cómo funciona la doble imposición
La doble imposición a menudo ocurre porque las corporaciones se consideran entidades legales separadas de sus accionistas. Como tal, las corporaciones pagan impuestos sobre sus ganancias anuales, al igual que los individuos. Cuando las corporaciones pagan dividendos a los accionistas, esos pagos de dividendos incurren en obligaciones de impuestos sobre la renta para los accionistas que los reciben, a pesar de que las ganancias que proporcionaron el efectivo para pagar los dividendos ya estaban gravadas a nivel corporativo.
La doble imposición es a menudo una consecuencia no deseada de la legislación fiscal. Generalmente se considera un elemento negativo de un sistema tributario, y las autoridades tributarias intentan evitarlo siempre que sea posible.
La mayoría de los sistemas impositivos intentan, mediante el uso de tasas impositivas y créditos impositivos variables, tener un sistema integrado donde los ingresos obtenidos por una corporación y pagados como dividendos e ingresos obtenidos directamente por un individuo, al final, se graven a la misma tasa. Por ejemplo, en los Estados Unidos, los dividendos que cumplen ciertos criterios pueden clasificarse como "calificados" y, como tales, sujetos a un tratamiento fiscal ventajoso: una tasa impositiva del 0%, 15% o 20%, dependiendo del tramo impositivo del individuo. La tasa de impuesto corporativo es del 21% a partir de 2019.
conclusiones clave
- La doble imposición se refiere al impuesto sobre la renta que se paga dos veces en la misma fuente de ingresos. La doble imposición ocurre que los ingresos se gravan tanto a nivel corporativo como a nivel personal, como en el caso de los dividendos en acciones. La doble imposición también se refiere a los mismos ingresos gravados por dos países diferentes. Mientras los críticos argumentan que la doble imposición de dividendos es injusta, los defensores dicen que sin ella, los accionistas ricos prácticamente podrían evitar pagar cualquier impuesto sobre la renta.
Debate sobre doble imposición
El concepto de doble imposición sobre los dividendos ha provocado un debate significativo. Mientras que algunos argumentan que gravar a los accionistas sobre sus dividendos es injusto, porque estos fondos ya estaban gravados a nivel corporativo, otros sostienen que esta estructura fiscal es justa.
Los defensores de la doble imposición señalan que sin impuestos sobre los dividendos, las personas adineradas podrían disfrutar de una buena vida de los dividendos que reciben al poseer grandes cantidades de acciones comunes, y sin embargo pagar esencialmente cero impuestos sobre sus ingresos personales. La propiedad de acciones podría convertirse en un refugio fiscal, en otras palabras. Los partidarios de la tributación de dividendos también señalan que los pagos de dividendos son acciones voluntarias de las compañías y, como tal, no se requiere que las empresas tengan "doble imposición" de ingresos a menos que elijan pagar dividendos a los accionistas.
Ciertas inversiones con una estructura de flujo o transferencia, como las sociedades maestras limitadas, son populares porque evitan el síndrome de doble imposición.
Doble imposición internacional
Las empresas internacionales a menudo se enfrentan a problemas de doble imposición. Los ingresos pueden ser gravados en el país donde se obtienen, y luego gravados nuevamente cuando se repatrían en el país de origen del negocio. En algunos casos, la tasa impositiva total es tan alta que hace que los negocios internacionales sean demasiado caros de perseguir.
Para evitar estos problemas, los países de todo el mundo han firmado cientos de tratados para evitar la doble imposición, a menudo basados en modelos proporcionados por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE). En estos tratados, las naciones firmantes acuerdan limitar sus impuestos a los negocios internacionales en un esfuerzo por aumentar el comercio entre los dos países y evitar la doble imposición.
