¿Qué es un contribuyente de doble estado?
Un contribuyente de doble estado es una determinación del IRS basada en el número de días que un extranjero sin ciudadanía estadounidense reside en los Estados Unidos. Estos contribuyentes cumplen con los criterios del IRS de ser tanto un extranjero residente como un extranjero no residente en un solo año fiscal.
Desglosando el contribuyente de doble estado
Un contribuyente de doble estado es alguien que es extranjero residente y extranjero no residente en el mismo año fiscal, que ocurre principalmente en el año en que la persona ingresa o sale del país. Un extranjero residente no tiene ciudadanía estadounidense, pero reside en el país el tiempo suficiente para cumplir con la prueba de presencia sustancial del IRS, y generalmente está aquí con una tarjeta de residencia. Un extranjero no residente es un extranjero que no está en los Estados Unidos el tiempo suficiente durante el año fiscal para cumplir con la prueba de presencia sustancial
Como ejemplo, Brigitta es una ciudadana austriaca que hasta el año fiscal anterior nunca había visitado los Estados Unidos. Llegó con una visa el 10 de junio de 2017 y se quedó por el resto del año. Debido a que estuvo en los EE. UU. Durante más de 183 días, cumple con los requisitos de la prueba de presencia sustancial. Brigitta es una extraterrestre de doble estatus porque ella era tanto una residente extranjera como una residente extranjera en el mismo año. Se la considera una extranjera no residente del 1 de enero al 10 de junio, y una extranjera residente por el resto del año calendario.
Para esa parte del año, cuando los contribuyentes con doble estatus se clasifican como extranjeros residentes, se les grava con todas las formas de ingresos. Para la parte no residente del año, solo se gravan las fuentes de ingresos nacionales. A partir de marzo de 2018, un extranjero no residente puede reclamar una asignación de retención en su formulario de nómina W-4, y posiblemente más si es residente de Canadá, México, Corea del Sur o un ciudadano de los EE. UU.
Restricciones al presentar declaraciones de impuestos de doble estado
Muchos de los beneficios de ser ciudadano estadounidense no están disponibles para los contribuyentes con doble estatus. Entre estos se destaca la imposibilidad de realizar la deducción estándar en el Formulario 1040, aunque se permiten ciertas deducciones detalladas. Por ejemplo, uno puede reclamar exenciones para un cónyuge y dependientes para la parte del año en que el estado civil era extranjero residente. Pero los declarantes de impuestos de doble estado no pueden presentar como cabeza de familia o presentar una declaración conjunta con su cónyuge, aunque esta última opción está disponible si está casado con un ciudadano de los EE. UU. Antes del último día del año fiscal.
El formulario de impuestos de EE. UU. Que debe presentar depende de cuál era el estado de extranjero el último día del año. Es importante escribir en la parte superior del formulario de impuestos "Contribuyente de doble estado". El IRS tiene más información para ayudarlo a presentar declaraciones de impuestos de doble estado.
