¿Qué es una contribución de aplazamiento electivo?
Una contribución de aplazamiento electivo se realiza directamente del salario de un empleado a su plan de jubilación patrocinado por el empleador, como un plan 401 (k) o 403 (b). El empleado debe autorizar la transacción antes de que se pueda deducir la contribución. Los aplazamientos electivos se pueden hacer antes de impuestos o después de impuestos si un empleador lo permite. El IRS establecerá diferentes límites sobre cuánto puede diferir un empleado en planes de jubilación calificados, dependiendo de las diferentes circunstancias.
Cómo funciona una contribución de aplazamiento electivo
Las contribuciones de aplazamiento electivo realizadas en los planes tradicionales 401 (k) se realizan antes de impuestos o con impuestos diferidos, lo que reduce efectivamente los ingresos imponibles de un empleado. Por ejemplo, supongamos que una persona que gana $ 40, 000 al año decide contribuir con $ 100 por mes en su 401 (k). Estos aplazamientos ascienden a un total de $ 1, 200 por año. Como resultado, el pago de esta persona se grava en $ 38, 800 ese año en lugar de $ 40, 000. Pero, debido a que estas contribuciones fueron con impuestos diferidos, el empleado debía impuestos sobre cualquier monto retirado de los planes de jubilación. Los retiros se llaman distribuciones. Las distribuciones se gravan al tipo de ingreso en el que se encuentra el individuo cuando se retiran los fondos.
Se aplican varias restricciones cuando y bajo qué circunstancias un empleado puede realizar retiros de planes de jubilación patrocinados por el empleador. Por ejemplo, se puede aplicar un impuesto de penalización adicional del 10% si una persona realiza un retiro antes de los 59½ años de edad, suponiendo que el empleado cumpla con las condiciones que le permiten tomar una distribución anticipada. Además, los impuestos estatales y locales pueden ser evaluados para retiros anticipados.
Algunos empleadores permitirán que los trabajadores contribuyan a los planes Roth 401 (k). Las contribuciones hechas a estos planes se realizan después de impuestos. Después de impuestos, los fondos se gravan antes de depositarlos en el plan de jubilación. Los empleados pueden retirar los aplazamientos libres de impuestos si los hacen después de cumplir 59 años y medio.
Límites de retiro electivo-diferido
Cada año, el IRS establece reglas sobre la cantidad de ingresos que los empleados pueden diferir hacia un plan de jubilación calificado. Para 2020, las personas menores de 50 años pueden contribuir hasta $ 19, 500 ($ 19, 000 para 2019) en un 401 (k). Las personas de 50 años o más pueden hacer contribuciones de recuperación de $ 6, 500 adicionales ($ 6, 000 para 2019) por un total de $ 26, 000 ($ 25, 000 para 2019). Estas reglas se aplican también a Roth 401 (k).
Las reglas del IRS también se aplican si tiene varias cuentas 401 (k). Digamos que una persona menor de 50 años invierte en un plan tradicional 401 (k) y un plan Roth 401 (k). Esa persona puede hacer contribuciones de aplazamiento electivo de hasta $ 19, 500 para 2020 ($ 19, 000 para 2019). Sin embargo, estas reglas se aplican solo a las contribuciones de aplazamiento electivo. No se aplican a contribuciones equivalentes de un empleador, contribuciones de empleados no electivos, o cualquier asignación de decomisos.
El límite de contribución total de todas estas fuentes (empleado y empleador) para 2020 es de $ 57, 000 ($ 56, 000 para 2019). Una contribución de aplazamiento electivo también se conoce como una contribución de "aplazamiento de salario" o "reducción de salario".
