Definición de regalo en fideicomiso
Una donación en fideicomiso es un legado indirecto de activos a un beneficiario mediante un acuerdo legal y fiduciario especial. El propósito de un obsequio en fideicomiso es evitar impuestos sobre obsequios que exceden el monto anual de exclusión del impuesto sobre obsequios. Los donantes de regalos casi siempre pagan impuestos de regalo si los regalos exceden los $ 13, 000 en un año. Los obsequios en fideicomiso son comúnmente utilizados por padres o abuelos que desean establecer un fondo fiduciario para sus hijos o nietos.
Desglosando el regalo en fideicomiso
Los donantes de obsequios pueden otorgar obsequios que excedan la exclusión anual sin pagar impuestos al establecer un tipo especial de fideicomiso, como un fideicomiso Crummey. Un obsequio a un fideicomiso de Crummey le permite al beneficiario retirar los activos del obsequio por un tiempo limitado, lo que hace que el obsequio se considere un interés presente y, por lo tanto, sea elegible para la exclusión del impuesto sobre obsequios. Si el obsequio no tuviera estos derechos de retiro por tiempo limitado, se consideraría un interés futuro y, en consecuencia, estaría sujeto a impuestos sobre obsequios. Sin embargo, generalmente se entiende que el beneficiario en realidad no retirará los fondos durante el período de retiro.
TOMAS CLAVE
- Un fideicomiso de regalo es un método viable para evitar impuestos sobre los obsequios que exceden el monto anual de exclusión del impuesto sobre obsequios.
- Un obsequio a un fideicomiso de Crummey permite a los beneficiarios retirar el obsequio por un tiempo limitado, lo que hace que el obsequio sea un interés presente y, por lo tanto, sea elegible para la exclusión del impuesto sobre obsequios.
- El IRS cambia periódicamente la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones, pero según las últimas cifras anunciadas en 2018, la exención es de $ 5.6 millones por persona y $ 11.2 millones por pareja casada.
Regalo en fideicomiso y detalles de impuestos sobre regalos
En 2018, el IRS anunció que la exención del impuesto sobre sucesiones y donaciones es de $ 5.6 millones por persona y $ 11.2 millones para una pareja casada. El límite individual aumentó de $ 5.49 millones en 2017. El monto anual de exclusión de obsequios es de $ 15, 000, en comparación con $ 14, 000 en 2017. Junto con los límites de 2018, el IRS también lanzó varias actualizaciones adicionales, incluido un nuevo Servicio de entrega de transcripciones en línea (TDS), que proporciona a individuos y profesionales autorizados la capacidad de ver e imprimir transcripciones de cuentas instantáneas para declaraciones de impuestos sobre el patrimonio.
En años anteriores, la exclusión del impuesto sobre donaciones ha sido la siguiente:
- $ 1, 500, 000 (2004-2005) $ 2, 000, 000 (2006-2008) $ 3, 500, 000 (2009) $ 5, 000, 000 (2010-2011) $ 5, 120, 000 (2012) $ 5, 250, 000 (2013) $ 5, 340, 000 (2014) $ 5, 430, 000 (2015) $ 5, 450, 000 (2016) $ 5, 490, 000 (2017)
Regalo en fideicomiso y herencia
Donar en fideicomiso es un método para establecer un colchón financiero para las generaciones futuras. Transferir riqueza de una generación a la siguiente a través de un testamento u otro medio de herencia es un esfuerzo complicado, tanto logístico como emocional. Al mismo tiempo, estas reglas pueden aportar enormes beneficios a las personas, las familias y las comunidades. Caso en cuestión: en mayo de 2017, el Hinrichs Family Trust donó $ 17.273 a la Fundación de la Comunidad Solano, al distribuir una suma a la causa, directamente de su fideicomiso. Comprender los matices de los regalos puede aportar un valor añadido tanto a los otorgantes como a los beneficiarios.
