¿Qué es una seguridad retenida?
Una garantía mantenida para negociar es una inversión de deuda y capital que los inversores compran con la intención de vender en un corto período de tiempo, generalmente menos de un año.
Debido a los estándares de contabilidad, las empresas tienen que clasificar las inversiones en títulos de deuda o capital cuando se compran. Además de la negociación, otras opciones incluyen: mantenida hasta el vencimiento, mantenida para negociar o disponible para la venta.
Conceptos básicos de seguridad mantenida para el comercio
Los valores mantenidos para negociar pueden generar ganancias a partir de los cambios de precios a corto plazo cuando los inversores los venden a corto plazo. Son activos a corto plazo, y su contabilidad refleja ese hecho; El valor de estas inversiones se informa al valor razonable y las ganancias y / o pérdidas no realizadas se incluyen como ganancias.
La base del costo inicial de estas inversiones es igual a su valor razonable al momento de la compra. Con el tiempo, el valor de mercado de la negociación de valores cambia y los inversores deben informar las ganancias y / o pérdidas no realizadas como ganancias. El cálculo de esas ganancias y pérdidas implica comparar el valor justo de mercado de un valor comercial con su costo de compra original.
Valores mantenidos para negociar y ajuste del valor razonable
Cualquier aumento o disminución en el valor razonable de una garantía mantenida para negociar requiere un ajuste contable. Uno debe sumar o restar el cambio del valor previamente informado de la seguridad.
Un contador logra esto al cargar un aumento o acreditar una disminución en el cambio del valor razonable en una cuenta llamada "ajuste del valor razonable (negociación) de valores", que es una subcuenta de la cuenta del activo para negociar valores. Un débito o un crédito a la cuenta del ajuste del valor razonable de los valores es una acumulación o déficit, respectivamente, del valor razonable de la seguridad comercial.
Los cambios en el valor razonable de una garantía mantenida para negociar de un período a otro se convierten en una ganancia o pérdida no realizada en el ingreso neto.
Un débito en la cuenta del ajuste del valor razonable de los valores a partir de un aumento en el valor razonable del valor requiere un crédito para registrar la ganancia no realizada que se suma al ingreso neto. Por el contrario, un crédito a la cuenta del ajuste del valor razonable de los valores debido a una disminución en el valor razonable del valor requiere un débito para registrar la pérdida no realizada que reduce el ingreso neto.
Para llevar clave
- Un valor de Held-for-Trading es una inversión de deuda o capital comprada con la intención de obtener ganancias a corto plazo. Cualquier ganancia o pérdida para una garantía mantenida para negociar durante su período de tenencia debe informarse en el balance general de la empresa comercializadora.
Ejemplo de seguridad mantenida para negociar
Suponga que un valor comercial tenía un valor razonable de $ 1, 000 como se informó por última vez, y al final del período contable actual, se está negociando por $ 1, 200 en el mercado. La contabilidad de ajuste de valor razonable requiere un débito de $ 200 a la cuenta de ajuste de valor razonable de valores. Dado el valor original de $ 1, 000, la cuenta de seguridad comercial para esta seguridad particular finaliza el período con un valor razonable de $ 1, 200.
