¿Qué son las anualidades variables no calificadas?
Las anualidades variables no calificadas son vehículos de inversión con impuestos diferidos con una estructura tributaria única. Si bien no recibirá una deducción de impuestos por el dinero que contribuya, su cuenta crecerá sin incurrir en impuestos hasta que retire el dinero, ya sea a través de retiros o como un ingreso regular en la jubilación.
Para llevar clave
- Las anualidades variables no calificadas no le dan derecho a una deducción fiscal por sus contribuciones, pero su inversión crecerá con impuestos diferidos. Cuando realice retiros o comience a tomar pagos regulares de la anualidad, ese dinero se gravará como ingreso ordinario. el dinero que saque antes de los 59½ años también estará sujeto a una multa por retiro anticipado del 10% en la mayoría de los casos.
Cómo funcionan las anualidades variables no calificadas
Las anualidades variables funcionan como la mayoría de los tipos de contratos de anualidades vendidos por las compañías de seguros. A cambio del dinero que invierte, la aseguradora promete pagarle un flujo regular de ingresos, a menudo comenzando a la edad de jubilación y continuando por el resto de su vida.
Una anualidad calificada es un tipo de cuenta de jubilación, muy similar a una IRA tradicional, que generalmente le da derecho a una deducción de impuestos por el monto que contribuye, hasta los límites del IRS. Una anualidad no calificada, por otro lado, no se considera una cuenta de jubilación a efectos fiscales y no le otorga una deducción, incluso si la está utilizando para ahorrar para la jubilación.
Usted realiza contribuciones a una anualidad variable no calificada con dólares después de impuestos, como agregar dinero a una cuenta bancaria o cualquier inversión fuera de un plan de jubilación. Luego, la aseguradora invierte sus contribuciones en las subcuentas, que son similares a los fondos mutuos, de su elección. El valor de la anualidad variará de acuerdo con el rendimiento de las inversiones que seleccionó. Por el contrario, con una anualidad fija, la aseguradora elige las inversiones y le promete un rendimiento predeterminado.
Aunque no recibe ninguna exención de impuestos por adelantado con una anualidad no calificada, las ganancias en sus subcuentas crecen con impuestos diferidos. Esa es la ventaja fiscal única de estas anualidades. Con otras cuentas no calificadas, como una cuenta de corretaje o un fondo mutuo, los intereses, dividendos y distribuciones de ganancias de capital que generan sus inversiones se gravan por el año en que los recibe. Eso es cierto ya sea que tome el dinero en efectivo o simplemente lo reinvierta.
Las ganancias en su cuenta de anualidad variable se vuelven imponibles solo cuando retira dinero o recibe ingresos del asegurador en la fase de pago de la anualidad. En ese momento, el dinero que recibe está sujeto a impuestos a la misma tasa que su ingreso ordinario.
Impuesto sobre retiros e ingresos
Cuando recibe dinero de una anualidad variable no calificada, solo su ganancia neta, las ganancias de su inversión, está sujeta a impuestos. El dinero que contribuyó a la anualidad no está sujeto a impuestos porque lo hizo con dólares después de impuestos. Como resultado, una parte de cada pago que recibe se trata como principal (es decir, una devolución de su inversión en el contrato) a efectos fiscales.
¿Cómo se calcula esto? Esencialmente, la parte no imponible de cada pago está determinada por la relación de su inversión en el contrato al saldo de la cuenta. Más precisamente, las porciones libres de impuestos y gravables de los pagos de anualidades se calculan utilizando un cálculo especial explicado en la Publicación 575 del IRS.
La compañía de seguros le informará los pagos anuales totales a usted y al IRS en el Formulario 1099-R. Por lo general, el formulario también mostrará su monto imponible para que no tenga que averiguarlo usted mismo.
Impuestos a la muerte
El contrato de anualidad variable puede estipular que, a su muerte, una persona que usted designe como beneficiario recibirá un beneficio por muerte a tanto alzado. Dependiendo de los términos del contrato, cuando se paga un beneficio por fallecimiento a un beneficiario, es posible que se deban algunos impuestos.
Aunque se trata de una herencia, el beneficiario debe pagar el impuesto sobre la renta sobre la parte del pago que exceda su inversión restante en el contrato. Esta es la parte no recuperada de su costo por el contrato que quedó después de los pagos y retiros que recibió durante su vida.
Si el beneficiario es su cónyuge u otra persona también hace la diferencia.
- Cónyuge beneficiarios. Un cónyuge que hereda una anualidad variable no calificada generalmente tiene la opción de continuar el contrato en su propio nombre; Elegir esta opción evita que el cónyuge incurra en impuestos hasta que realmente comiencen a realizar retiros. Sin embargo, si el cónyuge elige tomar un beneficio por muerte a tanto alzado, las ganancias se vuelven imponibles inmediatamente como ingresos ordinarios. Beneficiarios no cónyuges. Para los beneficiarios que no son cónyuges, generalmente hay tres opciones, dependiendo de los términos del contrato: tomar una distribución de suma global imponible (como se mencionó anteriormente), retirar el dinero durante un período de cinco años o tomar distribuciones basadas en el beneficiario esperanza de vida. Las distribuciones deben comenzar dentro de un año después de la fecha de fallecimiento del titular de la cuenta original.
Las anualidades variables a menudo tienen tarifas altas, incluidos los cargos de rescate si necesita rescindir el contrato antes de tiempo.
Otras Consideraciones
Además de las reglas impositivas básicas, hay otros problemas a considerar con las anualidades variables, ya sean calificadas o no calificadas:
Tarifa. Las anualidades variables conllevan costos considerables en forma de una tarifa de seguro, que cubre cualquier beneficio por fallecimiento garantizado, así como una tarifa administrativa. Estas tarifas se basan en un porcentaje del valor del contrato y se aplican año tras año; pueden promediar aproximadamente 2% o más anualmente, dependiendo de la compañía de seguros y otros factores. No puede deducir estos montos como gastos de inversión; se convierten en parte de su costo (inversión) en el contrato.
Impuestos adicionales Los contribuyentes de altos ingresos deben incluir la parte imponible de sus ingresos de anualidades variables en el cálculo de su impuesto neto sobre la renta neto adicional del 3.8%.
Distribuciones tempranas. Al igual que con otras cuentas con impuestos diferidos destinados a la jubilación, los retiros de anualidades variables de cualquier tipo, ya sea un retiro único o una secuencia de pagos mensuales, tomados antes de los 59 años y medio están sujetos a una multa por retiro anticipado del 10% en la parte imponible del pago. La multa no se aplica si usted está discapacitado total y permanentemente; tampoco se aplica a un beneficiario que recibe pagos después de su fallecimiento, independientemente de si usted o el beneficiario tienen menos de 59½.
Cargos de entrega. Si "entrega" el contrato, lo que significa cobrarlo antes de comenzar a recibir los pagos de la anualidad, es posible que se enfrente a un cargo significativo de entrega impuesto por la aseguradora. La parte del dinero que representa su inversión en el contrato está libre de impuestos, pero cualquier monto adicional está sujeto a impuestos como ingreso ordinario. Si recibe menos dinero del que pagó en el contrato, después de deducir la tarifa de rescate, puede asumir una pérdida en sus impuestos.
Intercambios por otros contratos de anualidades. En lugar de cobrar una anualidad variable para comprar una con mejores condiciones (como tarifas anuales más bajas) y pagar impuestos en ese momento sobre cualquier aumento sobre su inversión, puede transferir a otro contrato en lo que se llama un intercambio 1035. El intercambio está libre de impuestos siempre y cuando las anualidades sean las mismas en ambos contratos.
Retenciones La compañía de seguros retendrá automáticamente los impuestos sobre la parte imponible de sus pagos de anualidad, en función de la tasa que se aplica al ingreso ordinario como si estuviera casado con tres deducciones de retención (incluso si es soltero). Sin embargo, puede optar por no retener mediante la presentación del Formulario W-4P del IRS.
La línea de fondo
Las anualidades variables pueden ser atractivas desde una perspectiva fiscal debido a la característica de aplazamiento que le permite posponer el impuesto sobre sus ganancias de inversión. Sin embargo, en algún momento, usted o sus beneficiarios tendrán que pagar impuestos sobre los ingresos obtenidos en el contrato. Además, el impuesto estará a su tasa de ingresos ordinarios en lugar de la tasa de ganancias de capital más favorable que pagaría si hiciera las mismas inversiones en una cuenta imponible regular.
Antes de realizar retiros de una anualidad variable no calificada, o si hereda dinero de una, es importante buscar asesoramiento fiscal competente. Hacer un movimiento incorrecto podría crear una factura fiscal considerable.
