Cosechar pérdidas en inversiones gravables es una estrategia que ayuda a reducir los ingresos gravables y también a aumentar su rendimiento. Para reconocer una pérdida de capital a efectos fiscales, debe liquidar la posición durante el año fiscal. No se puede deducir ninguna pérdida no realizada en una inversión.
Para llevar clave
- Una regla de pérdida de lavado o venta de lavado establece que cuando vende un valor, no puede comprar en el mismo valor y cosechar esas pérdidas fiscales. Un método común para evitar la regla de pérdida de lavado es vender un valor y comprar algo con Exposición similar. Esto se hace comúnmente con ETF. Puede reclamar una pérdida de hasta $ 3, 000 por año que compensa su ingreso imponible. Las pérdidas fiscales de cosecha pueden ayudar a aliviar parte de los impuestos sobre las ganancias o la emoción de admitir que una inversión simplemente no rutina de ejercicio.
Regla de venta de lavado
Al reconocer las pérdidas fiscales, debe tener cuidado de no desencadenar una venta de lavado. Con las nuevas reglas de informes de base de costos que el IRS ha puesto en vigencia, cada vez más inversores se encontrarán realizando ventas de lavado.
Una venta de lavado es cuando una inversión se vende con pérdidas y la misma o una inversión "sustancialmente idéntica" se compra 30 días calendario antes o después de la venta.
Cuando se produce una venta de lavado en una cuenta no calificada, la transacción se marca y la pérdida se agrega a la base del costo de la inversión sustancialmente idéntica que compró. Si continúa negociando la misma inversión o una inversión similar, la pérdida se transfiere con cada transacción hasta que la posición se liquide por completo durante más de 30 días.
El período de tenencia de la inversión (ganancia de capital a corto o largo plazo) se determina incluyendo la compra original (o compras) vendidas con pérdida. A diferencia de otras ganancias y pérdidas imponibles, una venta de lavado no está vinculada a un año calendario específico y las reglas limitan cuando un inversor puede reconocer esas pérdidas.
Inversiones sujetas a reglas de venta de lavado
La regla de venta de lavado se aplica a acciones, bonos, fondos mutuos, ETF y opciones (cualquier inversión con un número CUSIP) en cuentas de corretaje no calificadas e IRA.
El IRS considera que las acciones, las acciones preferidas y las opciones de diferentes corporaciones, así como los bonos con diferentes emisores, no son sustancialmente idénticos. Sin embargo, la Publicación 550 del IRS sí señala que las corporaciones pueden considerarse sustancialmente idénticas si son una empresa predecesora o sucesora en una reorganización. Las reglas también se aplican a las ventas en corto.
Según la Publicación 564 del IRS, los fondos mutuos no se consideran sustancialmente idénticos a los fondos emitidos por otra compañía. Muchos fondos mutuos y ETF, como los fondos indexados, pueden tener participaciones muy similares.
Venta de pérdida de impuestos
Una gran cantidad de ventas de pérdidas fiscales se produce hacia el final del año calendario, pero vale la pena prestar atención y capturar las pérdidas fiscales durante el año a medida que reequilibra o reemplaza las posiciones en su cartera. Las pérdidas se utilizan primero para compensar otras ganancias de capital imponibles. Luego, hasta $ 3, 000 para una pareja casada que presenta una declaración conjunta ($ 1, 500 para una declaración individual o casada individualmente) por año puede usarse para compensar otros ingresos imponibles.
Por ejemplo, se da cuenta de $ 5, 500 en pérdidas a largo plazo durante el año y al momento de los impuestos usa $ 2, 000 para compensar otras ganancias de capital y $ 3, 000 para compensar los ingresos ordinarios. Si su tasa de ganancia de capital a largo plazo es del 20% y su tasa efectiva de impuestos federales es del 25%, la pérdida de $ 5, 500 se reduce en $ 1, 150 más ahorros en impuestos estatales (si corresponde). Luego, la pérdida no utilizada de $ 500 puede trasladarse a años fiscales futuros. Lamentablemente, las pérdidas no se transfieren al morir.
Estrategias
Dependiendo de si posee acciones individuales, fondos mutuos o fondos negociados en bolsa, existen estrategias que puede emplear para ayudar a administrar las ganancias y pérdidas imponibles mientras evita una venta de lavado.
También podría liquidar la participación, reconocer la pérdida y luego comprar inmediatamente una inversión similar que se adapte a su objetivo de inversión o asignación de cartera. Los ejemplos incluyen vender Coca Cola y comprar PepsiCo o vender el fondo Vanguard Index 500 y comprar el ETF Vanguard Total Market Index.
Más de una cuenta
Cuando un inversor tiene varias cuentas, incluidas las cuentas IRA y Roth IRA, las reglas de venta de lavado se aplican al inversor en lugar de a la cuenta. Las regulaciones del IRS requieren que los corredores rastreen e informen las ventas de lavado del mismo número CUSIP en la misma cuenta no calificada. Sin embargo, los inversores son responsables de rastrear e informar cualquier venta que ocurra en otras cuentas (la suya y la de su cónyuge) que controlen, lo que puede desencadenar la regla de venta de lavado en el Anexo D del IRS.
