Conversión de una IRA no deducible a una Roth IRA
Sin lugar a dudas, el Roth IRA tiene algunas ventajas sustanciales sobre un IRA tradicional. Por ejemplo, el Roth IRA ofrece retiros libres de impuestos de contribuciones y ganancias al momento de la jubilación, y la distribución mínima requerida (RMD) no es aplicable. Afortunadamente, las IRA tradicionales se pueden convertir en Roth IRA.
En un momento, hubo restricciones en las conversiones. Sin embargo, en 2010, el Congreso eliminó el límite de ingresos de $ 100, 000 en las conversiones de Roth IRA. Esto significa que los propietarios de IRA tradicionales en todos los tramos de impuestos pueden convertir sus cuentas. Básicamente, las personas pueden convertir sus contribuciones tradicionales de IRA a una Roth IRA con una advertencia; una parte del monto convertido está sujeto al impuesto sobre la renta.
Para llevar clave
- Dentro de ciertas limitaciones de ingresos (que pueden cambiar anualmente), los contribuyentes en niveles de impuestos más bajos pueden recibir una deducción de contribución de IRA en sus declaraciones de impuestos federales por depósitos hechos a IRA tradicionales. Cuando su saldo de IRA tradicional se compone de contribuciones deducibles y no deducibles, cualquier cantidad distribuida o convertido de una IRA tradicional está prorrateado para incluir una porción gravable y no sujeta a impuestos de los activos. Cuando tiene una IRA que contiene contribuciones normales, contribuciones no deducibles y ganancias, las reglas de conversión son más complejas.
Conversiones: lo básico
Primero, una revisión de los conceptos básicos. Dentro de ciertas limitaciones de ingresos (estas pueden cambiar anualmente), los contribuyentes en niveles de impuestos más bajos pueden recibir una deducción de contribución de IRA en sus declaraciones de impuestos federales por depósitos realizados en IRA tradicionales. Los contribuyentes con ingresos superiores a los límites del IRS aún pueden contribuir a las IRA; sin embargo, no tienen derecho a una deducción IRA en su declaración de impuestos. Estas contribuciones no deducibles forman la base del costo de la cuenta. Por lo tanto, al retirarse, no están sujetos a impuestos. Los contribuyentes con estas contribuciones deben presentar el Formulario 8606 con la declaración de impuestos.
(El Formulario 8606 del IRS se usa para ayudar a determinar la parte imponible de una distribución o conversión y debe presentarse en el año de distribución).
La fórmula de conversión
Cuando el saldo IRA tradicional de un individuo se compone de contribuciones deducibles y no deducibles, cualquier cantidad distribuida o convertida del IRA tradicional se prorratea para incluir una porción gravable y no imponible de los activos.
La siguiente fórmula se utiliza para calcular la cantidad no sujeta a impuestos:
Cantidad no imponible = TIBTDC × CD donde: TDC = Contribución deducible total ITB = Saldo total de IRAD = DistribuciónC = Cantidad de conversión
Como ejemplo, si un individuo tiene contribuciones tradicionales no deducibles de IRA de $ 8, 000 que han crecido a $ 100, 000, el monto imponible sería:
(8, 000 ÷ 100, 000) × 8, 000 = 640
De los $ 8, 000 que se convierten, $ 7, 360 estarían sujetos a impuestos:
($ 8, 000−640 = $ 7, 360)
Esta regla se aplica incluso si los montos deducibles y los montos no deducibles se mantienen en cuentas IRA tradicionales separadas. También tenga en cuenta que si alguien tiene varias cuentas IRA tradicionales, sus saldos totales deben combinarse en la fórmula anterior para determinar la cantidad que puede excluirse de los ingresos (es decir, la cantidad que no está sujeta a impuestos).
Un ejemplo de conversión
¿Qué sucede si todos los ahorros de IRA de una persona están compuestos por contribuciones de IRA no deducibles? Si es así, pueden convertir su IRA no deducible completa en una Roth IRA y solo tendrán que pagar impuestos sobre las ganancias.
Por ejemplo, Susan Smith está en una categoría impositiva del 30% este año, y solo tiene una IRA por valor de $ 100, 000. El IRA se compone de $ 90, 000 en contribuciones no deducibles y $ 10, 000 en ganancias. Si decide convertir todo el IRA en un Roth, solo tendría que pagar impuestos sobre la porción de ganancias ($ 10, 000). A una tasa impositiva del 30%, ella debería $ 3, 000 en impuestos para convertir los $ 100, 000 a Roth.
Si Smith no tuviera ganancias en este IRA, los $ 100, 000 completos (todas las contribuciones no deducibles) podrían convertirse sin obligación tributaria. Cuando las ganancias están presentes, el propietario debe considerar si sería más beneficioso pagar los impuestos adeudados ahora, considerando que el beneficio futuro estaría libre de impuestos.
Donde se pone complicado
Para una IRA que contiene contribuciones normales, contribuciones no deducibles y ganancias, las reglas de conversión son más complejas. Sería fantástico si las contribuciones no deducibles se pudieran seleccionar y solo esa parte se convirtiera a Roth libre de impuestos. Sin embargo, las reglas del IRS impiden esta estrategia. Aquí hay un vistazo al tratamiento fiscal especial de las conversiones parciales para propietarios con múltiples cuentas IRA o IRA con contribuciones deducibles y no deducibles.
John Doe, un contribuyente del 30%, tiene una cuenta IRA tradicional por valor de $ 200, 000 al 31 de diciembre de 2019, de los cuales $ 100, 000 son contribuciones no deducibles. Doe quiere convertir $ 100, 000 de este IRA a Roth. Debido a que Doe tiene $ 100, 000 de contribuciones no deducibles en esta IRA tradicional, se puede suponer que podría convertir los $ 100, 000 de contribuciones no deducibles libres de impuestos. Desafortunadamente, el IRS tiene una fórmula especial que debe seguirse para una IRA con contribuciones normales.
Así es como funciona:
Porcentaje libre de impuestos = (YV + C) TND donde: TND = Contribuciones no deducibles totales YV = Suma del valor final de año de todas las cuentas IRA C = Cantidad de conversión
Por lo tanto, dado el ejemplo anterior, John Doe calcularía lo siguiente:
$ 100, 000 ÷ ($ 200, 000 + $ 100, 000) = $ 100, 000 ÷ $ 300, 000
Por lo tanto, si John convierte $ 100, 000 a Roth, tendrá $ 33, 333 ($ 100, 000 x 33.3%) que no están sujetos a impuestos y $ 66, 667 ($ 100, 000 x 66.7%) que estarán sujetos a impuestos a su tasa impositiva del 30%.
La línea de fondo
La idea errónea común es que las contribuciones no deducibles pueden ser seleccionadas y convertidas libres de impuestos. Otro concepto erróneo es que las contribuciones no deducibles simplemente se dividen entre el valor total de las IRA para determinar el porcentaje de la cantidad exenta de impuestos. Sin embargo, la fórmula es un poco más compleja. Comprender las reglas mantendrá al IRS a raya. Consulte con su profesional de impuestos para asegurarse de que se presenten los formularios apropiados y que los cálculos sean precisos.
