La exención fiscal no tiene inconvenientes: el término tiene un significado específico en la legislación fiscal, que siempre es favorable. Los gobiernos federales, estatales o locales los crean para proporcionar un beneficio a personas específicas, empresas u otras entidades en situaciones especiales. En pocas palabras: los que tienen derecho a ellos ahorran en impuestos.
El impacto de una exención puede ser una sustracción en la determinación del impuesto sobre la renta, una reducción en el valor de la propiedad sobre la que se calculan los impuestos sobre bienes inmuebles o una eliminación total de los impuestos sobre la renta para las organizaciones que promueven el interés público, como ayudar a los necesitados o proporcionar educación. Aquí hay un vistazo a los diferentes tipos, comenzando con el que obtiene cada contribuyente.
Exenciones personales
La ley tributaria federal otorga a cada individuo una deducción básica solo por ser un contribuyente que presenta una declaración; Se llama una exención personal. La exención personal es tan antigua como el impuesto sobre la renta. La primera exención personal por un monto de $ 600 se creó durante la Guerra Civil cuando se impuso el primer impuesto sobre la renta (ese impuesto sobre la renta se declaró inconstitucional más tarde). Después de que la Enmienda 16 a la Constitución permitiera un impuesto sobre la renta en 1913, los primeros $ 3, 000 de ingresos por contribuyente quedaron exentos de impuestos. A lo largo de los años, el monto de la exención personal se ha incrementado de acuerdo con las necesidades de ingresos del gobierno federal (por ejemplo, se aumentó durante la Primera Guerra Mundial y la Segunda Guerra Mundial) y se redujo cuando fue fiscalmente posible.
El monto de la exención para 2015 es de $ 4, 000. El monto de la exención puede ser ajustado anualmente por el IRS por inflación.
Se puede reclamar una deducción similar para las personas que califican como dependientes del contribuyente (llamada exención de dependencia). Se aplica el mismo monto en dólares ($ 4, 000 en 2015) para cada dependiente. Hay dos clases de dependientes: hijos calificados y parientes calificados. Se aplican diferentes pruebas a cada clase.
- Niños calificados . Esto incluye a un hijo del contribuyente menor de 19 años (o menor de 24 años si es un estudiante de tiempo completo al menos cinco meses del año fiscal), que no proporciona más de la mitad de su propio sustento. Familiares calificados . Esto incluye a un miembro del hogar del contribuyente que no tiene ingresos brutos más que el monto de la exención; Se aplican otras pruebas.
Los llamados contribuyentes de altos ingresos pueden perder parte o la totalidad del beneficio de las exenciones. El monto total de sus exenciones se elimina gradualmente cuando sus ingresos para el año exceden los límites establecidos.
Se pueden permitir exenciones personales y de dependencia similares a efectos del impuesto estatal sobre la renta. El monto de las exenciones varía según el estado.
Exenciones de impuestos a la propiedad
El estado y / o las localidades pueden otorgar a los propietarios ciertas exenciones de los impuestos inmobiliarios adeudados sobre su propiedad. Las exenciones están diseñadas para recompensar o proteger ciertas clases de propietarios de viviendas y reducir la cantidad de impuestos pagados sobre la propiedad. Aquí hay algunas exenciones de impuestos a la propiedad comunes:
- Granja. Esta exención es para propietarios cuyo hogar es su residencia principal. Por ejemplo, en Florida se aplica una exención de hasta $ 50, 000 para propietarios de viviendas cuya residencia es Florida. La exención no se aplica a los propietarios de casas de vacaciones en el estado. Edad y discapacidad. Las personas mayores y los discapacitados pueden calificar para las reducciones de impuestos a la propiedad. La edad sola puede no ser suficiente; También puede ser necesaria una demostración de necesidad financiera. El término "senior" difiere con la localidad (por ejemplo, el estado de Washington ofrece una exención a partir de los 61 años). Servicio público. Los veteranos militares pueden reclamar una exención del impuesto a la propiedad en algunas localidades; Se puede requerir una discapacidad resultante del servicio militar. Las exenciones pueden continuar para los viudos o padres de los miembros del servicio discapacitados. Algunas localidades ofrecen exenciones para los voluntarios (por ejemplo, ciertos condados en Nueva York otorgan exenciones a los bomberos voluntarios y a los trabajadores de ambulancias).
Estas no son las únicas exenciones que pueden estar disponibles. Otros pueden solicitar la renovación de casas antiguas, la instalación de sistemas de energía renovable (por ejemplo, paneles solares) o ser viudo (a). Algunas exenciones pueden limitarse a una parte de los impuestos a la propiedad (por ejemplo, la exención STAR de Nueva York se aplica solo a la parte del impuesto escolar de la factura). Y tomar una exención no le impide tomar otras (por ejemplo, en Miami, alguien que tome la exención de vivienda también podría calificar para otras exenciones por ser legalmente ciego y un veterano discapacitado).
Las exenciones de impuestos a la propiedad no son automáticas. Los propietarios deben solicitarlos y demostrar su elegibilidad.
Organizaciones exentas de impuestos
Organizaciones benéficas, fraternidades, organizaciones laborales, asociaciones comerciales, organizaciones religiosas y ciertas otras entidades operan con un propósito específico que no incluye el objetivo de obtener ganancias. La ley permite que estas entidades operen sin ninguna obligación de impuesto sobre la renta sobre los ingresos que reciben en relación con su función de exención (pagan los mismos impuestos sobre el empleo para su personal que cualquier empresa con fines de lucro). El estado exento de impuestos significa que los fondos que recaudan no se tratan como ingresos que se gravarían sino como contribuciones que no se gravan. Los contribuyentes pueden deducir contribuciones solo a tipos específicos de organizaciones exentas de impuestos. Por ejemplo, las donaciones a la Cruz Roja (una organización 501 (c) (3)) son deducibles, mientras que las donadas a una cámara de comercio (una organización 501 (c) (6)) no lo son.
Estas entidades obtienen el estado de exención de impuestos al solicitarlo del IRS. Se aplican reglas especiales de informes a quienes reciben la aprobación del IRS. (Para obtener más información, consulte 5 pasos para formar una corporación sin fines de lucro exenta de impuestos ).
Si una entidad exenta de impuestos tiene ingresos de un negocio no relacionado con su propósito exento que se deriva de una actividad que lleva a cabo regularmente, tiene que pagar impuestos sobre este ingreso como cualquier otro negocio (llamado el impuesto a las ganancias del negocio no relacionado, o UBIT). Por ejemplo, si una universidad administra una cafetería abierta al público, esta actividad podría tratarse como una que da lugar a UBIT (si la cafetería estuviera restringida a los estudiantes de la universidad, no sería un problema). El impuesto sobre los ingresos comerciales no relacionados se produjo en 1954 porque el IRS sospechaba con razón que algunas compañías con fines de lucro operaban bajo la apariencia de ser una entidad exenta de impuestos, pero no podían probar el caso en los tribunales (el caso más conocido fue La propiedad de la Universidad de Nueva York en la década de 1940 de CH Mueller Co., la compañía de macarrones más grande en ese momento).
La línea de fondo
Siempre vale la pena verificar para qué exenciones de impuestos puede calificar y luego tomar las medidas adecuadas para obtener sus ahorros de impuestos. (Para otras formas de ahorrar en su factura de impuestos, lea 7 Deducciones fiscales más olvidadas ).
