La base del costo de cualquier inversión es el valor original de un activo ajustado por divisiones de acciones, dividendos y distribuciones de capital. Se utiliza para calcular la ganancia o pérdida de capital de una inversión después de que se haya vendido, a efectos fiscales.
conclusiones clave
- El cálculo de la base del costo de una inversión indica la ganancia o pérdida de capital en ella y, por lo tanto, cuánto impuesto se debe. Una variedad de factores afectan la base del costo de una acción, incluidas las comisiones, las divisiones de acciones, las distribuciones de capital y los dividendos. Varios problemas surgen cuando se han realizado numerosas inversiones en la misma acción a lo largo del tiempo y a diferentes precios; Si no puede identificar las acciones exactas vendidas, utilice el método de contabilidad primero en entrar, primero en salir (FIFO).
¿Cuál es el costo base?
En el nivel más básico, la base del costo de un activo o valor es la cantidad total invertida en él, más las comisiones involucradas en la compra. Esto puede describirse en términos del monto en dólares de la inversión, o el precio efectivo por acción pagado por la inversión.
Sin embargo, el cálculo real de la base del costo puede ser complicado debido a los muchos cambios que ocurren en el mercado y a la seguridad, como las divisiones de acciones y las adquisiciones. En aras de la simplicidad, no incluiremos comisiones en los siguientes ejemplos, pero esto puede hacerse agregando el monto de la comisión al monto de la inversión ($ 10, 000 + $ 100 en comisiones = $ 10, 100 de costo).
Ejemplo de base de costos
Digamos que invirtió $ 10, 000 en ABC Inc., que le compró 1, 000 acciones en la compañía. La base del costo de la inversión es de $ 10, 000, pero se expresa con mayor frecuencia en términos de una base por acción, por lo que para esta inversión, sería de $ 10 ($ 10, 000 / 1, 000). Después de que haya pasado un año, el valor de las acciones ha aumentado a $ 15 por acción, y usted decide vender. Ahora necesita conocer su base de costos para calcular el monto del impuesto por el cual es responsable. En este caso, es bastante sencillo: su inversión ha aumentado de $ 10, 000 a $ 15, 000, por lo que debe impuestos sobre las ganancias de capital sobre los $ 5, 000 ($ 15 - $ 10 x 1, 000 acciones).
¿Cuál es mi base de costos en una inversión en acciones?
Cómo las divisiones de acciones afectan la base de costos
Si la compañía divide sus acciones, esto afectará su costo base por acción, pero no el valor real de la inversión original o la inversión actual. Continuando con el ejemplo anterior, suponga que la compañía emite una división de acciones 2: 1 en la que una acción antigua le da dos acciones nuevas. Puede calcular su costo base por acción de dos maneras:
- Tome el monto de la inversión original ($ 10, 000) y divídalo por la nueva cantidad de acciones que posee (2, 000 acciones) para llegar a la nueva base de costo por acción ($ 10, 000 / 2, 000 = $ 5). Tome su base de costo anterior por acción ($ 10) y divídalo por el factor de división de 2: 1 ($ 10.00 / 2 = $ 5).
Venta de acciones de múltiples inversiones
Sin embargo, si el precio de las acciones de la compañía ha caído a $ 5 y desea invertir otros $ 10, 000 (2, 000 acciones) a este precio descontado, esto cambiará la base del costo total de su inversión en esa compañía (y elevará el total de acciones a 3, 000). Existen varios problemas que surgen cuando se han realizado numerosas inversiones a lo largo del tiempo y a diferentes precios. El Servicio de Impuestos Internos (IRS) dice que si puede identificar las acciones que se han vendido, se puede utilizar su base de costos. Por ejemplo, si vende las 1, 000 acciones originales, su costo base es de $ 10.
Base de costos de acciones dotadas o heredadas
En el caso de que las acciones le hayan sido entregadas como regalo, su costo es el costo del titular original que le entregó el regalo. Si las acciones se cotizan a un precio más bajo que cuando las acciones fueron regaladas, la tasa más baja es la base del costo. Si las acciones le fueron entregadas como herencia, la base del costo de las acciones para usted como heredero es el precio de mercado actual de las acciones en la fecha de la muerte del propietario original.
Hay muchos factores que afectarán su base de costos y eventualmente sus impuestos cuando decida vender. Si su verdadera base de costos no está clara, consulte a un asesor financiero, contador o abogado fiscal.
