En realidad, la gran mayoría de las propiedades son demasiado pequeñas para que se les cobre el impuesto federal a las propiedades, que, a partir de 2020, se aplica solo si los activos de la persona fallecida valen $ 11.58 millones o más. Y la mayoría de los estados no tienen ni un impuesto a la herencia, que se aplica al patrimonio en sí, ni un impuesto a la herencia, que se evalúa contra aquellos que reciben una herencia de una herencia.
Un puñado de estados —Iowa, Kentucky, Maryland, Nebraska, Nueva Jersey y Pennsylvania— todavía gravan algunos activos heredados de las propiedades de personas fallecidas; una docena de estados más el Distrito de Columbia continúan gravando las propiedades. Maryland recoge ambos.
Si su herencia será gravada, y a qué tasa, depende de su valor y su relación con la persona que falleció. El valor de los activos a efectos fiscales se calcula sobre la base de lo que se conoce como costo.
Aunque ambos se denominan coloquialmente "impuestos a la muerte", los impuestos a la herencia y los impuestos al patrimonio difieren. Se aplica un impuesto al patrimonio sobre el valor del patrimonio del difunto (todos los activos reales y financieros); Se aplica un impuesto a la herencia sobre el valor de la herencia del difunto a un beneficiario.
Determinación de la base de costos en una herencia
Los cálculos basados en el costo de las propiedades difieren de los utilizados para otros fines fiscales. Cuando se utiliza para calcular las ganancias de capital en los activos que posee, la base de costos representa el valor original de un activo a efectos fiscales, con algunos ajustes. Con los activos que hereda, la base del costo generalmente es igual al valor justo de mercado (FMV) de la propiedad o activo en el momento de la muerte del difunto o cuando se realizó la transferencia real de los activos.
El valor justo de mercado es el precio que la propiedad o un activo exigiría en el mercado, dado que hay compradores y vendedores que conocen el activo y que hay un período de tiempo razonable para que la transacción tenga lugar.
Si el valor de los activos ha disminuido desde la fecha de fallecimiento o de su transferencia, el administrador del patrimonio puede decidir utilizar una fecha de valoración alternativa para el patrimonio. Esto extiende la valoración a seis meses después de la fecha de fallecimiento. Tal demora puede servir para reducir el impuesto adeudado sobre la herencia.
Puede esperar para saber si tal reducción, de hecho, ocurre ya que puede seleccionar la valoración alternativa tan tarde como un año después de la fecha de vencimiento de la declaración de impuestos correspondiente. De hecho, según la ley de sucesión, el valor de la sucesión debe haber disminuido en la marca de seis meses para elegir esta opción; de lo contrario, se debe aplicar una de las fechas de valoración regulares.
Para llevar clave
- Rara vez hay un impuesto federal sobre las herencias, pero seis estados los gravan en función del valor de costo de los activos recibidos. La cifra de costo de costo suele ser el valor justo de mercado en el momento en que muere el propietario del patrimonio o cuando los activos son transferidos. Si los activos caen en valor después de que los heredó, puede elegir una fecha de valoración de seis meses después de la fecha de fallecimiento. Los cónyuges sobrevivientes no pagan impuestos de herencia; Los descendientes directos rara vez lo hacen.
Qué fecha de valoración elegir
Se aplican algunas desventajas potenciales si opta por la fecha alternativa. Por un lado, el tiempo debe aplicarse a toda la herencia; no puede elegir su aplicación a activos particulares. Además, la valoración más baja que crea formará en el futuro la base de cualquier ganancia de capital en la que incurra. Entonces, eventualmente, puede estar sujeto a una factura de impuestos más grande por ganancias de capital que si hubiera elegido una valoración más alta cuando heredó los activos.
Algunas excepciones a estas reglas de valoración pueden aplicarse a los activos relacionados con la agricultura o un negocio cerrado. Investigue estos antes de tomar decisiones sobre cuándo y cómo llevar a cabo una valoración.
Ganancias de capital en activos heredados que vendes
Debido a eso, las ganancias o pérdidas de capital se designan como ganancias o pérdidas de capital a largo plazo a efectos fiscales. Incluso si los vende de inmediato, evita el trato menos favorable que generalmente se otorga a los activos que se mantienen por menos de un año, que generalmente tributan a su tasa normal de impuesto sobre la renta.
Exenciones del impuesto de sucesiones
Incluso en los estados que imponen herencias, los miembros de la familia generalmente están libres de impuestos, al igual que las herencias relativamente pequeñas. Los cónyuges sobrevivientes están exentos del impuesto de sucesiones en los seis estados. Las parejas domésticas también están exentas en Nueva Jersey. Los descendientes no pagan impuestos a la herencia, excepto en Nebraska y Pennsylvania.
Tanto los umbrales en los que entra en vigencia el impuesto de sucesiones como las tasas cobradas generalmente varían según la relación con el difunto. Los umbrales varían entre $ 500 y $ 40, 000 y las tasas impositivas oscilan entre 1% y 18%. Las reglas específicas en cada estado son complejas. Sin embargo, en general, cuanto más fuerte sea su relación familiar con el difunto, menor será la probabilidad de que tenga que pagar impuestos y menor será la tasa.
Los umbrales son para cada beneficiario individual, y el beneficiario debe pagar el impuesto. Tenga en cuenta que los impuestos se aplican solo al monto de la herencia que excede la exención. Un estado puede cobrar un impuesto del 13% sobre sus herencias, por ejemplo, si son mayores de $ 10, 000. Por lo tanto, si tu amigo te deja $ 20, 000 en su testamento, solo pagas impuestos sobre $ 10, 000, por una factura de $ 1, 300. Debería informar esta información en un formulario de impuesto a la herencia estatal.
