La capacidad de los contribuyentes para deducir pérdidas de inversión contra ganancias de capital puede alentar a muchos a darse cuenta de las pérdidas en sus acciones y valores al final de un año fiscal. Los contribuyentes deben tener cuidado de no participar en las ventas de lavado al hacer ajustes a sus carteras, o pueden encontrar sus deducciones rechazadas.
Ventas de lavado: se trata de mantenerse limpio
Si un inversor desea liquidar un valor y realizar una pérdida para deducirlo contra las ganancias de capital, ese inversor debe asegurarse de que está limpiando su cartera de esa posición y no sumando una posición sustancialmente idéntica dentro de 30 días antes o después de la venta.
Según la Comisión de Bolsa y Valores de EE. UU., Si un contribuyente compra una acción o valor idéntico dentro de los 30 días anteriores o posteriores a la venta que genera la pérdida, la pérdida no es deducible. Además, si el contribuyente compra un contrato u opción en una garantía idéntica dentro de ese mismo período, entonces su pérdida no será deducible.
La Publicación 550 del IRS establece que, para evitar desencadenar la venta de lavado, un inversor también debe evitar comprar una posición sustancialmente idéntica dentro de su IRA Tradicional o Roth. Esta es una nota importante porque, en términos generales, las pérdidas dentro de un IRA se limitan al IRA y no pueden deducirse de las ganancias de capital, excepto en circunstancias especiales. Los inversores que entiendan esto pueden creer que las reglas de venta de lavado no se aplicarían si las acciones sustancialmente similares se venden desde una cuenta que no es una IRA y se vuelven a comprar dentro de una IRA, pero eso sería incorrecto.
Hay otras circunstancias periféricas que pueden desencadenar la regla de venta de lavado. Si un cónyuge o una corporación bajo el control del inversor adquiere una garantía sustancialmente idéntica durante los 30 días anteriores o posteriores a la venta que puede desencadenar la venta de lavado. No siempre se requiere una compra real para no permitir una deducción por pérdida. Es posible que los empleados que reciben acciones de acciones corporativas como bonificación no puedan deducir pérdidas si reciben bonificaciones adicionales dentro de los 30 días que rodean la venta.
Incluso es posible que algunas compras de fondos mutuos puedan entrar en conflicto con las reglas de venta de lavado. Los fondos que se modelan según el mismo índice podrían considerarse sustancialmente idénticos, incluso si la familia de fondos no lo es.
Cuando no se permite una deducción
La Publicación 550 del IRS establece que se agregará una pérdida no permitida a la base de costos de la nueva seguridad. Esto esencialmente compensará las ganancias posteriores e incluso puede crear pérdidas en la venta futura del valor. Además, para fines de ganancias de capital, el período de tenencia de la nueva seguridad incluirá el de la seguridad vendida.
El concepto de identidad sustancial
Trabajando alrededor de la regla de venta de lavado
Hay un par de soluciones aceptables que podrían ayudarlo a mantener todo o parte de su deducción mientras compra valores sustancialmente idénticos. La primera es que se puede hacer una deducción parcial si se venden más acciones y luego se vuelven a comprar dentro de los 60 días que rodean la venta. Por ejemplo, si posee 1, 000 acciones de XYZ y las vende con pérdidas, recompra 200 acciones, aún puede tener derecho a deducir la pérdida de las 800 acciones netas vendidas. Dado que la pérdida no permitida y las otras 200 acciones se agregarán a la base de costos de las 200 acciones recién compradas, el resto de su pérdida no desaparece exactamente; simplemente se retrasa.
Otra solución es simplemente comprar acciones sustancialmente idénticas fuera de los períodos de 30 días antes o después de la venta, lo que resulta en pérdidas.
La línea de fondo
La regla de venta de lavado puede resultar en la anulación de una deducción muy necesaria. Por esta razón, es imperativo que comprenda lo que se considera "sustancialmente idéntico" y siga las sugerencias anteriores para evitar la regla de venta de lavado.