¿Qué es el interés imputado?
El IRS utiliza intereses imputados para recaudar ingresos fiscales sobre préstamos o valores que pagan poco o ningún interés. El interés imputado es importante para los bonos de descuento, como los bonos de cupón cero y otros valores vendidos por debajo del valor nominal y con vencimiento a la par. El IRS utiliza un método acumulativo al calcular el interés imputado de los bonos del Tesoro y tiene tasas federales aplicables que establecen una tasa de interés mínima en relación con el interés imputado y las reglas de descuento de emisión original.
Para llevar clave
- El interés imputado se utiliza para los ingresos fiscales de los préstamos que pagan poco interés. El interés imputado se calcula de acuerdo con el método acumulativo. El interés imputado también puede aplicarse a préstamos de familiares y amigos.
Comprender el interés imputado
Se pueden aplicar intereses imputados a préstamos entre familiares y amigos. Por ejemplo, una madre le presta a su hijo $ 50, 000 sin intereses. La tasa federal aplicable a corto plazo es del 2 por ciento, por lo que el hijo debe pagarle a su madre $ 1, 000 anuales en intereses. El IRS asume que la madre recauda esta cantidad de su hijo y la incluye en su declaración de impuestos como ingresos por intereses, aunque ella no recaudó los fondos.
Tasas federales aplicables
Debido a que había muchos préstamos a bajo interés o sin intereses que no estaban sujetos a impuestos, el IRS estableció las tasas federales aplicables a través de la Ley de Impuestos de 1984. La AFR determina el interés más bajo que uno puede cobrar por préstamos por debajo de un umbral de tasa de interés específico y considera el cantidad de ingreso potencial generado de la tasa de interés como ingreso imputado. Debido a la creación de AFR, el IRS puede recaudar ingresos fiscales de préstamos que de otro modo no estarían sujetos a impuestos.
Cálculo del interés imputado en un bono de cupón cero
Al calcular el interés imputado en un bono de cupón cero, un inversor primero determina el rendimiento del bono hasta el vencimiento. Suponiendo que el período de acumulación es de un año, el inversor divide el valor nominal del bono por el precio pagado cuando lo compró. Luego, el inversor aumenta el valor por un poder igual a uno dividido por el número de períodos de acumulación antes de que venza el bono. El inversor reduce el número por uno y multiplica por el número de períodos de acumulación en un año para determinar el YTM del bono de cupón cero.
Debido a que el precio de compra ajustado de un bono de cupón cero es inicialmente igual a su precio de compra cuando se emite, el interés acumulado ganado durante cada período de acumulación se suma al precio de compra ajustado. El interés acumulado es el precio de compra ajustado inicial multiplicado por el YTM. Este valor es el interés imputado del período.
Un ejemplo de interés imputado
El interés imputado es importante para determinar los pagos de pensiones. Por ejemplo, cuando un empleado se jubila de una compañía donde él o ella era miembro de un plan de pensiones, la compañía puede ofrecerle al jubilado una suma global de los $ 500, 000 reservados para él o ella bajo el plan, o puede recibir $ 5, 000 al año en beneficios. Suponiendo que la tasa federal aplicable a corto plazo es del 2 por ciento, el jubilado debe determinar si podría encontrar un mejor interés imputado en otro mercado tomando la suma global y comprando una anualidad de mayor rendimiento.
