¿Qué es la canasta de ingresos?
Una canasta de ingresos es una categoría de ingresos definida por el código tributario de los Estados Unidos. Cada categoría, o canasta, representa una fuente diferente de ingresos. Las cestas pueden operar con una ganancia neta o una pérdida neta individualmente. Sin embargo, una pérdida en una canasta no puede usarse para compensar las ganancias imponibles de otra.
Una canasta de ingresos definida por el IRS es el ingreso pasivo. El ingreso pasivo incluye el alquiler recaudado en propiedades de alquiler, dividendos, regalías y ganancias de ventas e intercambios de valores. Otra canasta es el ingreso general. El ingreso general incluye sueldos y salarios, así como cualquier ingreso obtenido a través de la participación activa en un negocio. La categoría 901 (j) es otra canasta que se aplica específicamente a quienes buscan el crédito fiscal extranjero.
DESGLOSE DE LA CESTA DE INGRESOS
Las canastas de ingresos pueden ayudar a los contribuyentes a comprender qué fuentes de ingresos les proporcionan ganancias y cuáles pérdidas. Sin el uso de cestas, este proceso puede ser más difícil.
Por ejemplo, una persona puede tener un trabajo asalariado regular que le paga $ 40, 000 por año. No tienen ninguna pérdida en ese trabajo, porque los gastos en los que incurren son pagados por la empresa para la que trabajan. Sin embargo, esta persona también decidió invertir su dinero en una pequeña empresa para ganar dinero extra. Invierten $ 10, 000 en la startup. En el primer año de la startup, el negocio recauda $ 10, 000. Sin embargo, hubo muchos costos iniciales para iniciar el negocio, por lo que la compañía solo puede pagar a los inversores $ 5, 000 este año. El contribuyente tuvo una pérdida neta de $ 5, 000 en esa inversión este año. Al final del año, este contribuyente ha tenido un ingreso neto de $ 35, 000. Esto representa su salario menos la pérdida de la inversión.
En general, el contribuyente ganó dinero este año. Sin embargo, si quisieran ver sus finanzas para evaluar de dónde proviene su dinero y cómo ganar más dinero el próximo año, pueden ver los rendimientos de sus canastas individualmente. Si hicieran esto, verían que su ingreso general les generó $ 40, 000, mientras que su inversión en una startup tuvo una pérdida neta de $ 5, 000.
Cómo las canastas de ingresos ayudan al Tesoro
Las canastas de ingresos ayudan a evitar que los contribuyentes eviten los impuestos al reportar pérdidas excesivas en ciertas fuentes de ingresos. Esto se puede ver a través del ejemplo anterior. Este contribuyente tuvo un ingreso neto para este año de $ 35, 000. Sin embargo, en una canasta, tuvieron un ingreso neto de $ 40, 000, mientras que en el otro, tuvieron una pérdida neta de $ 5, 000. Cuando llegue el momento de presentar sus impuestos, deberán pagar el impuesto sobre la renta de esos $ 40, 000. No necesitarán pagar impuestos sobre su inversión, ya que generó una pérdida. Sin embargo, sin el uso de canastas de ingresos en el código tributario, esta persona estaría presentando impuestos sobre un ingreso anual de $ 35, 000, no un ingreso de $ 40, 000.
