¿Qué es un fideicomiso de seguros?
Un fideicomiso de seguro es un fideicomiso irrevocable creado con una póliza de seguro de vida como activo, lo que permite al otorgante de la póliza eximir el activo de su patrimonio imponible.
Una vez que la póliza de seguro de vida se deposita en el fideicomiso, la persona asegurada ya no es propietaria de la póliza, que será administrada por el fiduciario en nombre de los beneficiarios de la póliza cuando fallezca la persona asegurada.
Cómo funciona un fideicomiso de seguros
El fideicomiso de seguro de vida, o fideicomiso de seguro de vida irrevocable (ILIT), a menudo se usa para reservar los ingresos en efectivo que se pueden usar para pagar impuestos sobre el patrimonio, ya que la póliza de seguro de vida debe estar exenta del patrimonio imponible del difunto.
Para llevar clave
- Un fideicomiso de seguro puede ofrecer cierto control sobre cómo se usan sus activos de las pólizas de seguro después de su fallecimiento. Un fideicomiso de seguro puede usarse como parte de un plan de patrimonio más amplio para su familia. Para las personas adineradas, un fideicomiso de seguro puede proteger contra los beneficiarios que tienen que pagar impuesto de sucesión.
Una trampa de un fideicomiso de seguro es que la póliza de seguro de vida debe transferirse al fideicomiso al menos tres años antes de la muerte del asegurado. Para evitar esta regla, se puede sacar una nueva política con un cónyuge como propietario y luego depositarla en el fideicomiso.
Como un fideicomiso irrevocable, los cambios solo pueden ser realizados por los beneficiarios; El propietario cede todo el control al administrador.
En los Estados Unidos, la propiedad adecuada del seguro de vida es importante si los ingresos del seguro escapan a los impuestos federales sobre la herencia. Si la póliza es propiedad del asegurado, las ganancias estarán sujetas al impuesto al patrimonio. (Esto supone que el valor agregado del patrimonio más el seguro de vida es lo suficientemente grande como para estar sujeto a impuestos sobre el patrimonio). Para evitar el impuesto sobre el patrimonio, algunos asegurados nombran a un hijo, cónyuge u otro beneficiario como el propietario de la póliza.
Consideraciones Especiales
Hay inconvenientes en este tipo de arreglo, como se mencionó anteriormente. Por ejemplo, hacerlo puede ser inconsistente con los deseos del asegurado o los mejores intereses del beneficiario, quien podría ser menor o carecer de sofisticación financiera e incapaz de invertir el producto de manera inteligente.
Los ingresos del seguro se incluirán en el patrimonio imponible del beneficiario en su muerte posterior. Si las ganancias se utilizan para pagar los impuestos patrimoniales del asegurado, al principio parecería que las ganancias no podrían estar disponibles para ser gravadas en la muerte posterior del beneficiario. Sin embargo, el uso de los ingresos del seguro para pagar los impuestos patrimoniales del asegurado aumenta efectivamente el patrimonio del beneficiario, ya que el beneficiario no tendrá que vender activos heredados para pagar dichos impuestos. Si el tamaño de la herencia imponible está por debajo de la cifra de exclusión máxima, generalmente no es necesario establecer un fideicomiso de seguro; en este caso, el seguro de vida se incluirá en el patrimonio imponible del difunto.
