Tabla de contenido
- Conversión involuntaria
- Conceptos básicos de conversión involuntaria
- Pólizas de seguro
- Otros pagos de conversión
- Impuestos y conversiones involuntarias
Definición de conversión involuntaria
La conversión involuntaria generalmente se refiere a un pago forzado por la propiedad cuando esa propiedad está dañada o robada. Es un término de seguro común. Las conversiones involuntarias generalmente también tienen implicaciones impositivas.
En general, pueden ocurrir conversiones involuntarias tanto para individuos como para empresas. Las ganancias de capital asociadas con una conversión involuntaria están sujetas al impuesto sobre la renta tanto para individuos como para empresas. Las pérdidas de capital no suelen ser deducibles para las personas bajo la legislación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, a menos que estén relacionadas con desastres declarados por el presidente. Las pérdidas de capital asociadas con las conversiones involuntarias relacionadas con pérdidas comerciales generalmente son deducibles.
Desglosando la conversión involuntaria
Una conversión involuntaria ocurre cuando un propietario pierde su propiedad inesperadamente pero con ciertas disposiciones establecidas para cubrir sus pérdidas. Una conversión involuntaria es lo contrario de una conversión voluntaria. Una conversión voluntaria ocurre cuando un propietario vende, regala o generalmente intercambia su propiedad en los términos acordados, generalmente con un valor monetario acordado.
Las conversiones involuntarias pueden ocurrir cuando cualquier tipo de propiedad individual o comercial es dañada o robada. Los propietarios pueden tomar medidas para mitigar el riesgo de pérdidas involuntarias a través de pólizas de seguro. Cualquier compensación que un propietario recibe a cambio de la pérdida de propiedad está asociada con la parte de "conversión" de una conversión involuntaria. Las conversiones pueden incluir pagos en efectivo de pólizas de seguro y potencialmente contabilizar la propiedad de reemplazo. Sin una póliza de seguro u otro acuerdo de conversión en vigor, involuntario daños o robo simplemente resultarían en una pérdida.
Para llevar clave
- Las conversiones involuntarias se refieren a pagos forzados por propiedad cuando la propiedad está dañada o robada. Las conversiones involuntarias pueden ocurrir tanto para individuos como para empresas. Las entidades suelen tomar medidas para mitigar las pérdidas involuntarias y proporcionar pagos involuntarios de conversación a través de pólizas de seguro de propiedad y accidentes. Las ganancias y pérdidas de las conversiones involuntarias pueden ser necesarias para informar en las declaraciones anuales de impuestos para ambos individuos y empresas con requisitos ligeramente diferentes por entidad.
Pólizas de seguro
Las compañías de seguros de propiedad y accidentes (P&C) suelen ser las entidades principales a las que un propietario puede recurrir para obtener pólizas de seguro que brinden compensación monetaria por pérdidas involuntarias. Las compañías de seguros de propiedad y accidentes pueden especializarse en las áreas de: automóviles, embarcaciones, viviendas y bienes raíces. Los individuos y los dueños de negocios pueden pagar una prima mensual a las compañías de seguros generales por diferentes tipos de pólizas que brindan diferentes cantidades de compensación monetaria en caso de una pérdida involuntaria.
En los casos en que los préstamos ayudan a comprar una propiedad, algunos prestamistas pueden requerir que el propietario tenga un nivel específico de cobertura de seguro. El seguro de vivienda generalmente se requiere con una hipoteca y, a menudo, se sugiere cubrir el valor de una casa en caso de siniestro.
Otros pagos de conversión
La propiedad de compensación o reemplazo también se puede proporcionar a través de otros medios que no sean el seguro. Otras situaciones en las que se puede proporcionar una conversión de efectivo por daños o robo pueden incluir ayuda por desastre, sentencias judiciales y laudos de condena.
Las indemnizaciones son pagos constitucionales obligatorios realizados por agencias gubernamentales o cuasigubernamentales que toman o amenazan con tomar propiedades para el bien público. Podría recibir un premio de exención si, por ejemplo, es propietario de una propiedad donde un servicio público planea instalar líneas de servicios públicos. La notificación de los planes formales para ubicar las líneas en su propiedad significa que la empresa finalmente tomará su propiedad, le guste o no. Se trata de una venta forzada que requiere un pago de condena y califica como una conversión involuntaria.
Fiscalidad de las conversiones involuntarias
La Sección 1033 del Código de los EE. UU. Título 26: Código de Rentas Internas analiza la orientación para las conversiones involuntarias. En general, el código tributario analiza situaciones que involucran: 1) accidentes, inundaciones, incendios, desastres naturales u otras víctimas a veces denominadas "actos de Dios", 2) robos o fraude, 3) tomas gubernamentales para uso público, conocidas como condenas, y 4) ventas voluntarias debido a la amenaza de condena.
En general, pueden ocurrir conversiones involuntarias tanto para individuos como para empresas. Sin embargo, el tratamiento fiscal puede diferir.
Las ganancias de capital están sujetas al impuesto sobre la renta tanto para individuos como para empresas. Las pérdidas de capital no suelen ser deducibles para las personas bajo la legislación de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos, a menos que estén relacionadas con desastres declarados por el presidente. Las pérdidas de capital asociadas con las conversiones involuntarias relacionadas con pérdidas comerciales generalmente son deducibles.
Las opciones de propiedad de reemplazo pueden desempeñar un papel en la cantidad de ganancia o pérdida que se informa. Al determinar las ganancias y pérdidas para fines de informes financieros, deberá comenzar con el valor de mercado de la propiedad perdida, también llamado valor de conversión, y el valor que recibe como compensación.
Digamos, por ejemplo, que tiene un Chevrolet Impala de 1962. El valor de conversión del mercado en el automóvil es de $ 24, 000. Trágicamente, su Chevy se suma en un accidente. Usted hace un reclamo sobre su seguro y la compañía de seguros le paga $ 29, 000. Decide no reemplazar el Chevy y guardar el dinero en efectivo. Deberá impuestos sobre la diferencia de $ 5, 000 entre los ingresos del seguro de $ 29, 000 y el valor de $ 24, 000 del Chevy.
En algunas situaciones, puede experimentar pérdidas relacionadas con una conversión involuntaria. Si recibe menos del valor de mercado de la propiedad en una conversión involuntaria, la diferencia en el valor de mercado y la compensación de conversión será su pérdida. La Ley de recortes de impuestos y empleos generalmente eliminó las deducciones detalladas del Anexo A, por lo que sus pérdidas generalmente no serían elegibles para la desglose a menos que estén asociadas con un desastre declarado por el presidente.
Si una pérdida está relacionada con el negocio, puede deducirse. Las pérdidas de propiedad pueden deducirse a su valor en libros si no se proporciona compensación por conversión. Por lo general, un propietario podría deducir la diferencia en el pago de un seguro y el valor en libros si la compensación no cubre la pérdida total. Los mismos cálculos de pérdida podrían aplicarse si se usa una compensación parcial para la propiedad de reemplazo. Los dueños de negocios deben consultar a un asesor fiscal para analizar situaciones individuales y determinar el valor contable exacto de la propiedad de reemplazo con una compensación parcial.
La Sección 1033 del Título 26 del Código de los Estados Unidos: Código de Rentas Internas analiza el aplazamiento de los impuestos por la propiedad de reemplazo que puede surgir como una preocupación.
El Código de Rentas Internas (IRC) permite el aplazamiento del reconocimiento de impuestos en una conversión involuntaria si adquiere una propiedad de reemplazo que califique dentro de dos años. Si planea comprar una propiedad de reemplazo con una compensación de conversión, tiene dos años para hacerlo y debe reconocer una ganancia o pérdida en la propiedad cuando corresponda dentro de ese plazo.
