Los contribuyentes que inicialmente no pueden pagar sus impuestos pueden esperar recibir algunas notificaciones por correo, junto con un conjunto de instrucciones que explican sus derechos como contribuyentes. Muchas veces, este problema se puede resolver con un plan de pagos a plazos utilizando el Formulario 9465. Sin embargo, los contribuyentes que adeudan grandes saldos en sus declaraciones de impuestos y se niegan a comunicarse con el IRS eventualmente enfrentarán la posibilidad de tener un gravamen o gravamen sobre algunos o todos de su propiedad. Así es como funciona este proceso y cómo se puede evitar. (Obtenga más información sobre el Formulario 9465 en el Formulario 9465: No pague sus impuestos atrasados sin él ).
Gravámenes fiscales Un gravamen fiscal federal es un aviso público de que alguien debe impuestos atrasados al IRS. Le da al IRS la autoridad para embargar cualquier producto de las ventas de bienes inmuebles propiedad de un contribuyente moroso. Las reglas relativas a los gravámenes fiscales se describen en la Sección 6321 del Código de Rentas Internas. Los gravámenes fiscales impiden que los contribuyentes morosos vendan sus propiedades con un título claro hasta que el IRS haya sido pagado en su totalidad. Además, el derecho de retención sigue a la propiedad y no al contribuyente / propietario, lo que significa que cualquier persona que tenga la mala suerte de comprar el activo al contribuyente también heredará el derecho de retención. Luego, el IRS tiene dos personas a las que puede perseguir por su dinero.
Hay dos tipos de gravámenes fiscales; uno es un derecho de retención automático silencioso y el otro implica un aviso enviado por el IRS a la oficina del registrador del condado de residencia del contribuyente. El último tipo de gravamen figura en la lista de las agencias de informes de crédito y tendrá un impacto negativo sustancial en la calificación crediticia del contribuyente. La única forma de liberarlos es mediante el pago total, más intereses y multas, quiebra o una oferta de compromiso. Si el plazo para la recaudación de impuestos expira, entonces eso también puede liberar el derecho de retención.
Apelar y evitar un gravamen fiscal Los contribuyentes pueden protestar un gravamen fiscal ante la Oficina de Apelaciones del IRS. Deben tratar de comunicarse primero con el gerente de la unidad que está presentando el embargo. Si eso no impide el embargo preventivo, deben enviar el Formulario 9423, la Solicitud de Apelación de Cobro, a la oficina de cobro. Un oficial de apelaciones decidirá el caso del contribuyente dentro de los cinco días hábiles. Sin embargo, debe tenerse en cuenta que estos pasos rara vez evitarán un gravamen. Los contribuyentes que reciben avisos de gravámenes deben comunicarse con el IRS o el Servicio de Defensor del Contribuyente de inmediato y hacer todo lo posible para convencerlos de que publicar el gravamen no es lo mejor para ellos, ya que reducirá su puntaje de crédito e interferirá con su capacidad de pagar su impuestos por medios tales como un préstamo.
Los contribuyentes que tienen gravámenes colocados en varias propiedades pueden ser prudentes al solicitar que el IRS libere el gravamen sobre uno de ellos para que pueda venderse para recaudar dinero de impuestos. El IRS generalmente otorgará esta solicitud. Una vez que un gravamen ha sido satisfecho por cualquier medio, el IRS debe emitir un aviso de liberación del gravamen dentro de los 30 días posteriores al pago. Si no se emite ningún comunicado, el contribuyente debe comunicarse con el Departamento de Procesamiento de Gravámenes Centralizado del IRS en Cincinnati. (Obtenga más información sobre las apelaciones en nuestro artículo Cómo apelar su auditoría del IRS ).
Gravámenes fiscales Si el IRS no puede recuperar los impuestos no pagados con un gravamen, entonces el siguiente paso es recaudar los activos del contribuyente. Un gravamen es la incautación real de los activos de los contribuyentes por parte del IRS. Este es el método final de aplicación de impuestos cuando todos los otros intentos de recaudar impuestos han fallado. Los avisos de recaudación de impuestos generalmente se emiten a los empleadores e instituciones financieras de los contribuyentes morosos. Sin embargo, no todos los contribuyentes que reciben avisos de recaudación tendrán sus bienes incautados. Diversos factores, como la ubicación geográfica del contribuyente y el historial de pagos determinarán la probabilidad de que ocurra este procedimiento.
Las reglas y procedimientos para los gravámenes de activos se describen en la Sección 6330 del Código de Rentas Internas. El IRS debe proporcionar al contribuyente un aviso por escrito de intención de recaudar junto con una explicación del derecho de apelar al menos 30 días antes de tomar medidas.
Activos exentos Aunque el IRS tiene la autoridad para confiscar la gran mayoría de los activos de los contribuyentes, no pueden tomar todo. La siguiente es una lista de artículos que están fuera del alcance del IRS (a partir de 2009):
- Ropa básica Hasta $ 7, 700 de artículos personales Hasta $ 3, 860 de libros y equipos educativos, comerciales o profesionales 85% de los beneficios de desempleo Correo no entregado Beneficios de la Medalla de Honor por ferrocarril y Congreso Compensación del trabajador Apoyo infantil Exención mínima de salario u otros salarios para pagar gastos básicos de vida Seguridad social y bienestar
Desafortunadamente, la lista de exenciones no incluye automóviles. Sin embargo, los contribuyentes que dependen de sus automóviles para ir al trabajo generalmente pueden persuadir al IRS de que no los acepte, porque entonces no podrían ir a trabajar y ganar dinero para pagar sus impuestos. El IRS también puede confiscar cuentas de jubilación y residencias, pero solo lo hará como último recurso. Como se muestra en la lista, el IRS también puede embargar los salarios, pero no todos. El contribuyente debe tener suficiente para vivir de cada cheque de pago. Los contribuyentes de bajos ingresos o aquellos con muchos dependientes pueden estar exentos de embargo. Sin embargo, una vez que se haya implementado un gravamen salarial, permanecerá vigente hasta que todos los impuestos atrasados se paguen en su totalidad.
Los contribuyentes pueden tratar de evitar esta acción negociando con el IRS y estableciendo un plan de pago o vendiendo un activo. Una oferta en compromiso también puede funcionar aquí, pero también pueden ser necesarias medidas más drásticas como la bancarrota o el cambio de empleadores. También hay situaciones en las que los contribuyentes pueden regalar o transferir ciertos activos a otros miembros de la familia para evitar que el IRS los confisque. Poner activos de papel en cajas de seguridad con su propio número de identificación fiscal a menudo puede mantenerlos fuera del alcance. Los contribuyentes también pueden tratar de mostrarle al IRS que un activo incautado tiene poco valor. Pero la estrategia más efectiva cuando se trata de impuestos es convencer al IRS de que el impuesto creará directamente una dificultad financiera que solo hará que sea más difícil pagar el impuesto.
Una vez que el IRS haya tomado posesión de sus activos, los venderá en una subasta del IRS al mejor postor. Los contribuyentes pueden continuar negociando con el IRS hasta que comience el proceso de licitación real. Los activos vendidos en una subasta deben venderse al menos por su valor justo de mercado; por ejemplo, una casa de $ 400, 000 no se puede vender por $ 100, 000. Sin embargo, una evaluación puede ser requerida para hacer cumplir esto en algunos casos.
El resultado final El IRS tiene un poder considerable para emitir gravámenes y gravámenes contra los contribuyentes que se niegan a pagar sus facturas de impuestos. Este puede ser un medio muy efectivo de recaudar impuestos en muchos casos, pero los contribuyentes también tienen derechos durante estos procedimientos. Hay muchas estrategias que pueden usarse para tratar de prevenir o retrasar que el IRS confisque los bienes personales y comerciales. Para obtener más información, consulte a su asesor financiero o un abogado fiscal calificado.
Para lecturas relacionadas, consulte Sobrevivir a la auditoría del IRS y Cómo apelar su auditoría del IRS .
