¿Qué es un plan no calificado?
Un plan no calificado es un tipo de plan de jubilación con impuestos diferidos y patrocinado por el empleador que se encuentra fuera de las pautas de la Ley de Seguridad de Ingreso de Retiro de Empleados (ERISA). Los planes no calificados están diseñados para satisfacer las necesidades de jubilación especializadas de ejecutivos clave y otros empleados seleccionados y pueden actuar como herramientas de reclutamiento o retención de empleados. Estos planes también están exentos de las pruebas discriminatorias y pesadas a las que están sujetos los planes calificados.
Para llevar clave
- Los planes no calificados son planes de ahorro para la jubilación. Se denominan no calificados porque no se adhieren a las pautas de la Ley de Seguridad de los Ingresos de Jubilación de los Empleados (ERISA) como con un plan calificado. Los planes no calificados generalmente se utilizan para suministrar a los ejecutivos con altos salarios. Una opción adicional de ahorro para la jubilación.
Cómo funciona un plan no calificado
Existen cuatro tipos principales de planes no calificados: planes de compensación diferida, planes de bonificación ejecutiva, planes de exclusión grupal y planes de seguro de vida divididos en dólares. Las contribuciones hechas a este tipo de planes generalmente no son deducibles para el empleador y tributables para el empleado.
Sin embargo, permiten a los empleados diferir los impuestos hasta la jubilación (cuando presumiblemente están en un nivel impositivo más bajo). Los planes no calificados a menudo se utilizan para proporcionar formas especializadas de compensación a ejecutivos o empleados clave en lugar de convertirlos en socios o copropietarios de la empresa o corporación.
Compensación diferida como un plan no calificado
Hay dos tipos de planes de compensación diferida: planes de compensación diferida real y planes de continuación salarial. Ambos planes están diseñados para proporcionar a los ejecutivos ingresos de jubilación suplementarios. La principal diferencia entre los dos está en la fuente de financiación. Con un verdadero plan de compensación diferida, el ejecutivo difiere una parte de sus ingresos, que a menudo son ingresos de bonificación.
Con un plan de continuación salarial, el empleador financia el beneficio de jubilación futuro en nombre del ejecutivo. Ambos planes permiten que las ganancias se acumulen con impuestos diferidos, mientras que el Servicio de Impuestos Internos (IRS) gravará los ingresos recibidos en la jubilación como si fueran ingresos ordinarios.
Plan no calificado: planes de bonificación ejecutiva
Los planes de bonificación ejecutiva son sencillos. Una compañía emite a un ejecutivo una póliza de seguro de vida con primas pagadas por el empleador como bonificación. Los pagos de las primas se consideran compensación y son deducibles para el empleador. Los pagos de bonificación son imponibles para el ejecutivo. En algunos casos, el empleador puede pagar una bonificación en exceso del monto de la prima para cubrir los impuestos del ejecutivo.
Otros planes
Plan Split-Dollar: otro plan no calificado
Un plan de dólares divididos se usa cuando un empleador quiere proporcionarle a un empleado clave una póliza de seguro de vida permanente. Bajo este acuerdo, un empleador compra una póliza sobre la vida del empleado, y el empleador y el empleado dividen la propiedad de la póliza. El empleado puede ser responsable de pagar el costo de mortalidad, mientras que el empleador paga el saldo de la prima. Al fallecer, los beneficiarios del empleado reciben la parte principal del beneficio por fallecimiento, mientras que el empleador recibe una parte igual a su inversión en el plan.
Plan no calificado: grupo dividido
Un plan de exclusión grupal es otro acuerdo de seguro de vida en el que el empleador establece un seguro de vida grupal de un empleado clave que excede los $ 50, 000 y lo reemplaza con una póliza individual. Esto le permite al empleado clave evitar el ingreso imputado del seguro de vida grupal que excede los $ 50, 000. El empleador redirige la prima que hubiera pagado por el seguro de vida grupal en exceso a la póliza individual que posee el empleado.
