¿Qué es una regla de no discriminación?
Una regla de no discriminación es una cláusula que se encuentra en los planes de jubilación calificados que establece que todos los empleados de una compañía deben ser elegibles para los mismos beneficios, sin importar su posición dentro de la compañía. La regla evita que los planes sean discriminatorios hacia empleados altamente remunerados y ejecutivos de la compañía. Se requieren reglas de no discriminación para que un plan se considere calificado bajo la Ley de Seguridad de Ingresos de Jubilación de Empleados (ERISA).
Para llevar clave
- Una regla de no discriminación es una cláusula requerida por ERISA de planes de jubilación calificados que obligan a todos los empleados elegibles a recibir los mismos beneficios. Estas reglas significan que todos, desde el CEO hasta el conserje, suponiendo que ambos sean elegibles para un plan 401 (k), reciben lo mismo opciones de inversión, igualación del empleador y exenciones impositivas. Un plan de jubilación no calificado, que no cumple con las pautas de ERISA ni tiene beneficios fiscales reconocidos por el IRS, puede ser de naturaleza discriminatoria o selectiva.
Entendiendo las Reglas de No Discriminación
Las reglas de no discriminación deben mantenerse incluso cuando los planes de jubilación como 401 (k) se modifican o transfieren a otro administrador, de acuerdo con las pautas de ERISA. Una compañía puede ofrecer planes no calificados, lo que significa que las contribuciones no son deducibles de impuestos, que son de naturaleza discriminatoria o selectiva, además de los planes calificados estándar.
Se recomienda una declaración de política de inversión que sirva de guía para tomar decisiones de inversión. La declaración puede incluir comentarios sobre tolerancia al riesgo, filosofía de inversión, horizontes de tiempo, clases de activos y expectativas con respecto a las tasas de rendimiento.
ERISA también tiene requisitos para las opciones de adjudicación. Los beneficios del plan pueden requerir un período de concesión antes de que los empleados obtengan el derecho al beneficio si abandonan la empresa. Las regulaciones de ERISA limitan la duración de dicho período de concesión a un horario razonable.
No todos los planes de empleadores están sujetos a ERISA. Por ejemplo, los planes de jubilación del gobierno están exentos de ERISA. Las IRA no están sujetas a ERISA porque una cuenta de jubilación individual (IRA) no se considera un plan de empleador. Además, los planes no calificados, que no califican para contribuciones deducibles de impuestos, no están sujetos a ERISA.
Para las pequeñas empresas, un plan de Pensión de Empleado Simplificado es básicamente una IRA establecida por un empleador para que pueda contribuir a los ahorros de jubilación de los empleados. Por lo general, estos planes no están sujetos a las regulaciones ERISA.
Historia de ERISA
ERISA se promulgó en 1974 para proteger los derechos de los empleados en virtud de los planes de jubilación ofrecidos por sus empleadores. En particular, este conjunto de leyes se estableció para abordar las irregularidades en la administración de ciertos grandes planes de pensiones. Además de sus reglas de no discriminación que estipulan que todos los participantes del plan deben ser tratados por igual, ERISA protege los fondos de jubilación de la mala gestión del empleador.
El administrador del plan debe administrar los activos del plan y tomar decisiones en el mejor interés de los participantes del plan. El administrador no puede vender activos al plan ni ganar comisiones de las inversiones del plan. Además, los activos del plan deben mantenerse separados de los activos de la compañía. En cuanto a las opciones de inversión, los fiduciarios para el plan deben seguir la Regla de inversores prudentes discutida en la sección Manejo de fondos del cliente.
