Capital de nivel 1 versus Capital de nivel 2: una descripción general
Según el Acuerdo de Basilea, un banco tiene que mantener un cierto nivel de efectivo o activos líquidos como proporción de sus activos ponderados por riesgo. Los Acuerdos de Basilea son una serie de tres conjuntos de regulaciones bancarias que ayudan a garantizar que las instituciones financieras tengan suficiente capital disponible para manejar las obligaciones. Los Acuerdos establecen el índice de adecuación de capital (CAR) para definir estas tenencias para los bancos. Según Basilea III, los activos de nivel 1 y nivel 2 de un banco deben ser al menos el 10.5% de sus activos ponderados por riesgo. Basilea III aumentó los requisitos del 8% bajo Basilea II.
El capital de un banco consiste en capital de nivel 1 y capital de nivel 2, y los dos tipos de capital son diferentes: hay un tercer tipo, convenientemente llamado capital de nivel 3.
El capital de nivel 1 es el capital central de un banco e incluye reservas reveladas, que aparecen en los estados financieros del banco, y capital social. Este dinero son los fondos que utiliza un banco para funcionar de manera regular y forman la base de la fortaleza de una institución financiera.
El capital de nivel 2 es el capital suplementario de un banco. Las reservas no reveladas, las deudas a plazo subordinado, los productos financieros híbridos y otros elementos conforman estos fondos.
El capital total de un banco se calcula sumando su capital de nivel 1 y capital de nivel 2. Los reguladores usan la razón de capital para determinar y clasificar la adecuación de capital de un banco.
Capital de nivel 1
El capital de nivel 1 consiste en el patrimonio neto y las ganancias retenidas, reveladas en sus estados financieros, y es un indicador primario para medir la salud financiera de un banco. Estos fondos entran en juego cuando un banco debe absorber pérdidas sin cesar las operaciones comerciales. El capital de nivel 1 es la principal fuente de financiación del banco. Por lo general, posee casi todos los fondos acumulados del banco. Estos fondos se generan específicamente para respaldar a los bancos cuando se absorben las pérdidas, de modo que las funciones comerciales regulares no tienen que cerrarse.
Según Basilea III, el índice de capital mínimo de nivel 1 es del 10, 5%, que se calcula dividiendo el capital de nivel 1 del banco por sus activos ponderados por riesgo (RWA) totales. RWA mide la exposición de un banco al riesgo de crédito de los préstamos que suscribe.
Por ejemplo, suponga que una institución financiera tiene US $ 200 mil millones en activos totales de nivel 1. Tienen un valor de activo ponderado por riesgo de 1, 2 billones. Para calcular la razón de capital, dividen $ 200 mil millones por $ 1.2 billones en riesgo para una razón de capital de 16.66%, muy por encima de los requisitos de Basilea III.
Además, existen requisitos adicionales sobre las fuentes de los fondos de nivel 1 para garantizar que estén disponibles cuando el banco los necesite.
Capital de nivel 2
El capital de nivel 2 incluye fondos no revelados que no aparecen en los estados financieros de un banco, reservas de revaluación, instrumentos de capital híbridos, deuda a plazo subordinado, también conocidos como títulos de deuda junior, y reservas generales para pérdidas crediticias o no cobradas. Las reservas revalorizadas son un método contable que recalcula el valor actual de una tenencia que es más alta de lo que originalmente se registró como tal con bienes inmuebles. Los instrumentos de capital híbridos son valores tales como bonos convertibles que tienen cualidades tanto de capital como de deuda.
El capital de nivel 2 es capital suplementario porque es menos confiable que el capital de nivel 1. Es más difícil de medir con precisión debido a su composición de activos que son difíciles de liquidar. A menudo, los bancos dividirán estos fondos en grupos de niveles superior e inferior dependiendo de las características del activo individual.
En 2019, bajo Basilea III, el índice de capital total mínimo es del 12.9%, lo que indica que el índice de capital mínimo del nivel 2 es del 2%, en oposición al 10.9% para el índice de capital del nivel 1. Suponga que el mismo banco informó un capital de nivel 2 de $ 32.526 mil millones. Su ratio de capital de nivel 2 para el trimestre fue de $ 32.526 mil millones / $ 1.243 billones = 2.62%. Así, su ratio de capital total fue de 16, 8% (14, 18% + 2, 62%). Bajo Basilea III, el banco alcanzó el índice de capital total mínimo de 12.9%.
Conclusiones clave:
- Bajo Basilea III, los activos de nivel 1 y 2 de un banco deben ser al menos el 10.5% de sus activos ponderados por riesgo, en comparación con el 8% bajo Basilea II. El capital de nivel 1 es la principal fuente de financiación del banco. El capital de nivel 1 consiste en el patrimonio neto y las ganancias retenidas. El capital de nivel 2 incluye reservas de revaluación, instrumentos de capital híbridos y deuda a plazo subordinado, reservas generales para pérdidas crediticias y reservas no reveladas. El capital de nivel 2 se considera menos confiable que el capital de nivel 1 porque es más difícil de calcular con precisión y más difícil de liquidar.
