Los ingresos y pérdidas no pasivos constituyen cualquier ingreso o pérdida que no pueda clasificarse como pasivo. El ingreso no pasivo incluye cualquier ingreso activo, como salarios, ingresos comerciales o ingresos por inversiones. Las pérdidas no pasivas incluyen las pérdidas incurridas en la gestión activa de un negocio. Los ingresos y pérdidas no pasivos suelen ser declarables y deducibles en el año incurrido.
Desglose de ingresos y pérdidas no pasivos
Los ingresos y pérdidas no pasivos no pueden compensarse con pérdidas o ingresos pasivos. Por ejemplo, los salarios o los ingresos del trabajo por cuenta propia no se pueden compensar con pérdidas de asociaciones u otras actividades pasivas. Por el contrario, las pérdidas no pasivas no se pueden compensar con ingresos pasivos de sociedades u otras fuentes de ingresos en las que el contribuyente no sea un participante importante.
Cómo se determinan los ingresos y pérdidas no pasivos
Las actividades que incluyen la participación material del contribuyente en el esfuerzo que resulta en pérdidas o ingresos pueden clasificarse como no pasivas. Según el Servicio de Impuestos Internos, las pruebas de no pasivo versus pasivo se basan en el tiempo dedicado y las acciones realizadas en la búsqueda de los ingresos. Las pérdidas o los ingresos pueden calificar como no pasivos si el contribuyente participa anualmente y activamente durante más de 500 horas en la empresa comercial. Ese requisito cae a 100 horas si ningún otro socio o compañero de trabajo dedica más horas de trabajo a la empresa que el contribuyente durante el año.
Sin embargo, esto no incluye servir como gerente de la empresa si otro gerente cumple con esas mismas obligaciones. Además, ser dueño de un negocio pero dedicar horas de trabajo solo por reclamar participación material podría no cumplir con los criterios del IRS para personas no pasivas.
Hay otros tipos de ingresos que pueden calificar como no pasivos. Los ingresos derivados de las carteras de inversión pueden recibir esta clasificación. Eso puede incluir dividendos, ingresos de la venta de inversiones e intereses. La compensación pagada por la destrucción o el robo de bienes se considera no pasiva.
Las fuentes de ingresos de jubilación, como la compensación diferida y la seguridad social, también pueden incluirse como no pasivas. Del mismo modo que los ingresos de estas fuentes deben informarse, cualquier pérdida asociada con estas actividades puede deducirse de los impuestos del contribuyente. Esto también incluye asociaciones generales que tienen la responsabilidad de supervisar las operaciones diarias de una empresa. Las pérdidas no pasivas que enfrentan los socios generales pueden, a su vez, afectar el negocio que administran, ya que pueden intentar vender o sus activos para abordar sus pérdidas. Esto podría, a su vez, conducir al cierre del negocio.
