¿Qué es un subsidio de parsonage?
Un subsidio de parsonage es una suma de dinero otorgada por la junta directiva de una casa de culto a su ministro para compensar los gastos de vivienda. A efectos fiscales, esta asignación está exenta del ingreso bruto del destinatario.
Un subsidio de parsonage también se llama subsidio de alquiler o subsidio de vivienda.
Tenga en cuenta que el ministro, según lo definido por el IRS, puede ser cristiano, judío, musulmán o cualquier otra religión.
Comprensión de la asignación de parsonage
La Sección 107 del Código de Rentas Internas (IRC, por sus siglas en inglés) permite al ministro de un organismo religioso eximir parte o la totalidad de una asignación de vivienda del ingreso bruto para fines del impuesto sobre la renta.
Como compensación por los servicios ministeriales prestados, un ministro puede recibir ingresos ministeriales, una parte de los cuales incluye un subsidio de alquiler o vivienda. El ministro puede excluir del ingreso bruto la menor de las siguientes cantidades:
- El monto designado oficialmente (antes del pago) como subsidio de vivienda El monto realmente utilizado para proporcionar o alquilar una casa El valor justo de alquiler de mercado de la casa
Si el pago es mayor que el gasto real, el ministro es responsable de informar y pagar impuestos sobre la cantidad correcta de ingresos. Es decir, cualquier parte sobrante o no utilizada de la asignación de vivienda debe informarse en la declaración anual de impuestos del ministro como ingreso en la línea 7 del Formulario 1040. Además, los pagos designados oficialmente como asignación de residencia deben usarse en el año recibido.
Para llevar clave
- La asignación para la pastoral de un ministro está exenta de los ingresos brutos. El monto deducido puede cubrir costos razonables de vivienda. Si la casa de culto tiene su propia casa parroquial, parte de los costos de mantenimiento pueden ser deducibles.
Cubierto y descubierto
Las asignaciones por parsonage solo se aplican a la residencia principal de un ministro y no incluyen propiedades comerciales o casas de vacaciones. Los gastos de vivienda que son elegibles para ser excluidos de los ingresos incluyen:
- pagos de hipoteca (principal e intereses) pagos de alquiler seguro de propiedad pagos de servicios públicos y entrega de servicios gastos de remodelación
Los ministros que viven en casas parroquiales proporcionadas por la iglesia pueden tener parte de su compensación designada como una casa parroquial libre de impuestos o subsidio de vivienda para cubrir el costo de la compra y reparación de muebles, así como otros gastos relacionados con el mantenimiento que el empleador de la iglesia no reembolsa.
Si se utiliza un préstamo con garantía hipotecaria para pagar los gastos relacionados con la casa parroquial, se puede incluir como parte de la asignación de casa parroquial del ministro. Sin embargo, si el préstamo con garantía hipotecaria se usa para cubrir los gastos de matrícula postsecundaria u otros costos que no son elegibles como gastos de parsonage, el préstamo no puede incluirse como asignación de parsonage.
Además de los préstamos con garantía hipotecaria utilizados para pagar los gastos no relacionados con la vivienda, el costo de los alimentos, la ropa, la ayuda doméstica y los servicios de limpieza no son parte de la asignación de la pastoral de un ministro.
Un ministro que tiene una asignación de parsonage y detalla las deducciones también puede deducir los intereses hipotecarios y los impuestos a la propiedad de los impuestos sobre la renta. La asignación de parsonage es una exención de impuestos sobre la renta, mientras que los intereses hipotecarios y los impuestos sobre la propiedad son deducciones fiscales de los ingresos.
Si el ministro trabaja por cuenta propia
Si bien la asignación de parsonage se deduce para fines del impuesto federal sobre la renta, no se deduce para fines del impuesto sobre el trabajo por cuenta propia. La asignación de casa parroquial y / o el valor justo de alquiler de mercado de una casa parroquial proporcionada a un pastor debe incluirse como ganancias de trabajo por cuenta propia sujetas al impuesto de trabajo por cuenta propia.
Los ministros jubilados pueden ser elegibles para la asignación de parsonage.
Por ejemplo, suponga que un ministro recibe un ingreso anual de $ 50, 000 de una iglesia, lo que le proporciona una pastoral. Si el valor del alquiler de la casa parroquial es de $ 15, 000 al año, el ingreso bruto del ministro sería de $ 50, 000 para fines del impuesto federal sobre la renta, pero sería de $ 65, 000 para el impuesto sobre el trabajo por cuenta propia.
Elegible e inelegible
Tenga en cuenta que aunque se puede referir a alguien en una iglesia como ministro, el IRS puede no considerar a esa persona como ministro a efectos fiscales. Mientras que los ministros ordenados tienen más probabilidades de ser elegibles para una exención de asignación de parsonage, los ministros comisionados y con licencia tienen menos probabilidades de ser tratados como ministros por el IRS.
Además, los empleadores seculares no pueden otorgar a un empleado que trabaja en una función no ministerial un subsidio de vivienda libre de impuestos, incluso si el empleado es un ministro en la iglesia.
Además, el IRS no diferencia a un ministro activo de la iglesia de uno retirado, por lo tanto, los ministros retirados pueden solicitar que las distribuciones de su Plan 403 (b) se designen en su totalidad o en parte como una asignación de parsonage.
