¿Qué es la confirmación positiva?
La confirmación positiva es una consulta de auditoría que requiere que el cliente responda y confirme la precisión de un artículo. La confirmación positiva requiere una prueba de precisión al afirmar que la información original era correcta o al proporcionar la información correcta si es incorrecta.
Para llevar clave
- La confirmación positiva es una consulta de auditoría que requiere que el cliente responda, confirmando la precisión de un artículo. La confirmación positiva requiere prueba de precisión al afirmar que la información original era correcta o al proporcionar la información correcta si es incorrecta. Las confirmaciones positivas se utilizan para verificar el cantidades de pasivos, inversiones, cuentas bancarias, cuentas por cobrar y cuentas por pagar.
Comprender la confirmación positiva
La confirmación positiva es parte de los procedimientos de confirmación que utilizan los auditores para confirmar piezas específicas de información. El destinatario de la carta debe responder para confirmar la precisión o suministrar información y enviarla de vuelta al auditor. Algunos ejemplos de la información requerida por los auditores incluyen confirmar lo siguiente:
- Los montos y las descripciones de varios tipos de pasivos Información de la cuenta bancaria, incluidos los saldos Montos y tipos de inventario Inversiones o valores Copias de las facturas de ventas para garantizar que se realizaron las ventas Información o copias de las facturas de envío para garantizar que los productos fueron enviados
Análisis de confirmación
Los auditores también usan cartas de confirmación positivas para verificar cuentas por pagar y cuentas por cobrar o compañías. Las cuentas por pagar son deudas a corto plazo que las empresas tienen con sus proveedores. Las cuentas por cobrar representan dinero adeudado por los clientes de una empresa por la venta de bienes. Las cuentas por cobrar y por pagar generalmente tienen plazos de pago de 30, 60 o 90 días, lo que significa que el pago debe hacerse dentro de ese plazo.
Un auditor puede verificar la precisión de los registros de cuentas por cobrar que se examinan determinando si los registros reflejan con precisión las transacciones que se han producido entre la empresa y sus clientes. Ponerse en contacto con los clientes directamente ayuda a los auditores a verificar que las cuentas que figuran realmente existan, que los saldos mostrados como adeudados sean correctos y que los pagos marcados como recibidos sean ciertos.
Las cuentas por cobrar son activos a corto plazo y las empresas pueden usarlas como garantía para obtener préstamos o financiamiento de los bancos. Como resultado, es importante que las cuentas por cobrar sean auditadas para confirmar que se realizaron las ventas, así como también para confirmar que los fondos de las ventas se recauden a tiempo.
Si una empresa desea auditar sus registros de cuentas por pagar, debe revisar los fondos salientes asociados con obligaciones de deuda o pagos de acreedores. El proceso puede requerir una revisión de las facturas y una conciliación de esos montos con los pagos que se registraron como realizados. Además, la empresa puede optar por igualar las cantidades mencionadas con los retiros reales de las cuentas de pago para confirmar la precisión.
Confirmación positiva versus negativa
Si bien la confirmación positiva requiere información de respaldo a pesar de la precisión de los registros originales, la confirmación negativa requiere una respuesta solo si hay una discrepancia. Durante una solicitud de confirmación negativa, se le puede pedir a una empresa que confirme que el saldo de una cuenta se encuentra en una cantidad específica, como $ 100, 000. Si el saldo de la cuenta corriente es de $ 100, 000, no se requiere ninguna acción adicional. Si el saldo difiere, se debe proporcionar información adicional para explicar la diferencia. Las cartas de confirmación negativas también se utilizan para determinar si el destinatario desea darse de baja de un evento descrito en la carta.
La confirmación negativa se usa más comúnmente si los registros del individuo o de la empresa generalmente se consideran altamente precisos. Por lo general, se cree que la empresa que recibe una confirmación negativa tiene requisitos internos y prácticas comerciales estrictos. Como resultado, la confirmación negativa es mucho menos costosa y requiere mucho tiempo para los auditores, ya que generalmente solo necesitan enviar una carta.
Por el contrario, las solicitudes de confirmación positiva están más involucradas ya que los registros financieros deben presentarse incluso si la información original en la carta era correcta. Además, es más probable que se usen solicitudes de confirmación positiva si se sospecha que los libros de la compañía tienen errores. Sin embargo, una carta de confirmación positiva es más común en transacciones complejas, ya que es más precisa y garantiza que todos estén en la misma página o que tengan la misma información financiera. En los préstamos, por ejemplo, los auditores utilizan confirmaciones positivas a bancos y empresas para determinar el monto exacto de una deuda.
Como resultado, una confirmación positiva tiende a ser una mejor representación de la información financiera que una confirmación negativa, ya que es una solicitud explícita que ha sido devuelta por el destinatario. Si surge alguna disputa, una confirmación positiva es evidencia física de que la información fue confirmada.
Ejemplo de confirmación positiva
Si el Servicio de Impuestos Internos (IRS) selecciona una entidad individual o comercial para una auditoría, el contribuyente debe presentar registros para afirmar la información que figura en las declaraciones de impuestos seleccionadas. La auditoría puede incluir una solicitud de confirmación positiva para todas las fuentes de ingresos, verificación de las deducciones aplicables tomadas y prueba de ganancias o pérdidas reclamadas. Incluso si la información requerida para la auditoría coincide con lo informado, toda la evidencia debe ser presentada para satisfacer los requisitos de la auditoría.
