¿Qué es un impuesto de representación?
Un impuesto indirecto es una multa impositiva aplicada a organizaciones que en su mayoría están exentas de impuestos, pero que pueden tener que pagar impuestos sobre los fondos utilizados para pagar actividades de lobby. Las organizaciones potencialmente sujetas a un impuesto de representación incluyen aquellas organizadas bajo 501 (c) (4), 501 (c) (5) y 501 (c) (6) del código tributario.
Se impondrá un impuesto indirecto contra una organización exenta de impuestos si esa organización no calcula correctamente la cantidad de dinero que gastará en actividades de cabildeo en un año determinado. En tal caso, la tasa impositiva indirecta gravada sería la tasa impositiva corporativa marginal más alta para ese año fiscal.
DESGLOSE del impuesto indirecto
El impuesto indirecto es una preocupación para las organizaciones que están exentas de impuestos, pero que también se dedican al cabildeo, como organizaciones profesionales, ligas comerciales o cámaras de comercio. Las tarifas de membresía para estas organizaciones son en gran parte deducibles de impuestos. Con el fin de alcanzar el estado de exención de impuestos, tales organizaciones deben ser "de personas que tengan algún interés comercial común, cuyo propósito es promover dicho interés común y no participar en un negocio regular del tipo que normalmente se lleva a cabo con fines de lucro", según Pautas del Servicio de Impuestos Internos. Es posible que dichas organizaciones no existan para el beneficio económico de uno o más de sus accionistas, y la organización debe existir en gran medida con el fin de mejorar las condiciones comerciales en general.
Al mismo tiempo, es común que tales ligas de negocios participen en alguna forma de actividad de cabildeo, que no es un propósito exento de impuestos bajo el Código de Rentas Internas de los Estados Unidos. Para mantener una línea clara entre dicha actividad de cabildeo y otras actividades exentas de impuestos, el IRS exige que las ligas comerciales estimen qué porcentaje de sus fondos se destinará al cabildeo frente a otras actividades exentas de impuestos. Estas organizaciones deben notificar a sus miembros que pagan las cuotas qué porcentaje de sus cuotas será deducible de impuestos.
Si resulta que las actividades de cabildeo reales exceden la cantidad estimada, entonces se requerirá que la organización exenta de impuestos compense los ingresos tributarios perdonados porque los miembros que pagan cuotas sobreestimaron la parte de sus cuotas que son deducibles de impuestos. Este impuesto compensatorio se llama impuesto indirecto.
Ejemplo de impuesto de representación
Supongamos que paga $ 1000 en cuotas anuales a su liga comercial local, bajo el supuesto de que solo el 50 por ciento de ese dinero se destinará a actividades de cabildeo. Si resulta que el 75 por ciento de sus cuotas se destinaron a actividades de cabildeo, entonces la liga de negocios será responsable de pagar un impuesto indirecto sobre la diferencia.
