¿Qué son los Arreglos de contribución automática calificados (QACA)?
También conocidos como QACA, los Arreglos de Contribución Automática Calificada se refieren a una regla establecida en virtud de la Ley de Protección de Pensiones de 2006 como una forma de aumentar la participación de los trabajadores en planes de jubilación de contribución definida autofinanciados como 401 (k), 403 (b) y los planes de compensación diferida 457 (b). A partir del 1 de enero de 2008, las compañías que usan QACA inscriben automáticamente a los trabajadores en los planes a una tasa de aplazamiento negativa, a menos que los empleados se excluyan específicamente.
Cómo funcionan los arreglos de contribución automática calificados
Alentar el ahorro para la jubilación en el trabajo ha sido un problema que los economistas y los formuladores de políticas han tratado de resolver. Aunque muchos empleadores ofrecen planes de contribución definida 401 (k) o 403 (b), la investigación ha encontrado que la inscripción al plan y los niveles de contribución siguen siendo bajos. Una solución ha sido implementar un plan de exclusión voluntaria, donde los empleados se inscriben automáticamente y deben optar por dejar de participar, en lugar de optar por participar, ya que los planes tradicionales están estructurados.
Los planes de exclusión tienden a aumentar las tasas de participación. Sin embargo, generalmente comienzan en niveles de contribución de los empleados que son demasiado bajos para ayudarlos significativamente en la jubilación. Esto es perjudicial para los empleados que tienden a no tomar medidas por su cuenta, ya que continúan invirtiendo poco a largo plazo. Sin un esfuerzo educativo para recordar periódicamente a los empleados que, por ejemplo, una contribución del 3% es solo un punto de partida, muchos pueden no ahorrar lo suficiente a largo plazo. Por esta razón, algunos argumentan que los planes de exclusión tienden a reducir las contribuciones totales de jubilación de los empleados. Para contrarrestar esta posibilidad, algunos empleadores aumentan la tasa de contribución de los empleados en un 1% cada año, aunque esto puede no ser suficiente para ayudar a los trabajadores a alcanzar sus objetivos de jubilación.
A partir de 2018, bajo QACA, un empleador debe hacer uno de los siguientes:
- Contribuir con el 100% de la contribución de un empleado hasta el 1% de su compensación, junto con una contribución equivalente del 50% para las contribuciones del empleado por encima del 1% (y hasta el 6%); o Entregue una contribución no electiva del 3% de la compensación a todos los participantes.
Las contribuciones del empleador pueden estar sujetas a un período de consolidación de dos años, a diferencia de los 401 (k) tradicionales, en los cuales las contribuciones del empleador se otorgan inmediatamente. Los empleados deben recibir una notificación adecuada sobre la QACA, así como la capacidad de optar por no participar por completo o participar en un nivel de contribución diferente y específico.
Los QACA también tienen disposiciones de "puerto seguro" que eximen a un plan 401 (k) de los requisitos de pruebas de no discriminación para el porcentaje de aplazamiento real anual (ADP) y el porcentaje de contribución real (ACP). Un QACA tampoco puede distribuir las contribuciones requeridas del empleador debido a las dificultades financieras de un empleado.
Para llevar clave
- Los acuerdos de contribución automática calificada (QACA) son una forma de plan de jubilación de inscripción automática ofrecida por los empleadores. Como un plan de exclusión voluntaria, los empleados se inscribirán automáticamente con una contribución equivalente a menos que elijan abandonar el plan. Los QACA tienen un "puerto seguro" especial ”Disposiciones que eximen a un plan 401 (k) de los requisitos anuales de prueba de no discriminación de porcentaje de aplazamiento real (ADP) y porcentaje de contribución real (ACP). Un QACA debe especificar un cronograma de porcentajes de incumplimiento mínimos uniformes a partir del 3% y que aumente gradualmente con cada año que participe un empleado.
QACA vs. EACA
El PPA define dos opciones diferentes para los empleadores que buscan agregar un acuerdo de contribución automática: QACA y EACA. Un acuerdo de contribución automática elegible (EACA) es un tipo de acuerdo de contribución automática que debe aplicar uniformemente el porcentaje predeterminado del plan a todos los empleados después de proporcionarles un aviso requerido. Puede permitir que los empleados retiren las contribuciones de inscripción automática (con ganancias) haciendo una elección de retiro según lo requerido por los términos del plan (no antes de 30 días o después de 90 días después de que la primera contribución de inscripción automática del empleado fuera retenida del salario del empleado) Los empleados tienen el 100% de sus contribuciones automáticas de inscripción.
Las QACA brindan a los empleadores disposiciones de puerto seguro que los eximen del porcentaje de aplazamiento real y del porcentaje de contribución real (ADP / ACP) que deben someterse a otros planes para garantizar que no discriminen a los empleados con salarios más bajos. A cambio, los empleadores deben hacer contribuciones equivalentes según lo requerido por el IRS y deben otorgar contribuciones coincidentes y no electivas dentro de dos años. La contribución diferida predeterminada para un QACA también debe aumentar anualmente de al menos 3% el primer año a al menos 6%, con un máximo de 10% en cualquier año.
QACA y formas adicionales de planes de jubilación
Además de los QACA, los empleadores pueden ofrecer a los empleados una variedad de opciones de jubilación, como las tradicionales 401 (k) s, 403 (b) sy 457 (b) s. Un plan 401 (k) es un plan calificado establecido por el empleador (es decir, cumple con los requisitos de la Sección 401 (a) del Código de Rentas Internas y, por lo tanto, es elegible para recibir ciertos beneficios fiscales).
Los empleados que son elegibles para un plan 401 (k) pueden hacer contribuciones de aplazamiento salarial después de impuestos y / o antes de impuestos. A su vez, los empleadores pueden hacer contribuciones equivalentes o no electivas al plan 401 (k) de un empleado y también pueden agregar una función de participación en las ganancias. Las ganancias en un plan 401 (k) se acumulan sobre una base de impuestos diferidos.
Un plan 403 (b) es específico para empleados de escuelas públicas, organizaciones exentas de impuestos y ministros. Estos planes generalmente invierten en anualidades y / o fondos mutuos. Un plan 403 (b) también es otro nombre para un plan de anualidad protegido de impuestos.
Finalmente, un plan 457 es un plan de jubilación de compensación diferida con ventajas impositivas no calificado, en el que los empleados pueden realizar contribuciones de aplazamiento salarial. Al igual que con 401 (k) s, las ganancias en un plan 457 crecen sobre una base de impuestos diferidos, y las contribuciones no se gravan hasta que se distribuyen los activos.
