¿Qué es un fondo de oportunidad?
Un fondo de oportunidad es un vehículo de inversión diseñado para invertir en bienes raíces en áreas conocidas como "zonas de oportunidad". Las zonas de oportunidad son áreas geográficas específicas designadas como económicamente en dificultades. Los incentivos fiscales para inversiones en zonas de oportunidad incluyen impuestos retrasados y potencialmente reducidos sobre ganancias de capital.
Fondos de oportunidad explicados
Se crearon zonas de oportunidad como parte de la Ley de Reducción de Impuestos y Empleos de 2017 para alentar la inversión en comunidades carentes de fondos, con bajos ingresos y en dificultades. Para que una comunidad se clasifique como una zona de oportunidad, debe ser designada por el estado y posteriormente certificada por el Secretario del Tesoro de los Estados Unidos, a través del IRS.
Un fondo de inversión creado por una corporación o sociedad puede ser designado como un fondo de oportunidad calificado al presentar el formulario 8996 del IRS con su declaración de impuestos federales. Una vez designado, el fondo debe invertir al menos el 90% de sus activos en zonas de oportunidad designadas para recibir un tratamiento fiscal preferencial.
Invertir en propiedades de la zona de oportunidad
Los fondos de oportunidad deben hacer "mejoras sustanciales" a las propiedades en las que invierten. La Ley de Reducción de Impuestos y Empleos define mejoras sustanciales como inversiones en la propiedad que son iguales al valor original pagado por el fondo. Estos deben hacerse dentro de los 30 meses. Por ejemplo, si una propiedad se compra por $ 700, 000, el fondo de oportunidad tiene una ventana de 30 meses para realizar al menos $ 700, 000 en mejoras.
Ciertos tipos de negocios no pueden incluirse en fondos de oportunidad, incluso si residen dentro de zonas de oportunidad, incluyendo:
- Campos de golf Clubes de campo Salones de masaje Instalaciones de bañera de hidromasaje Instalaciones de bronceado Pista de carreras u otras instalaciones utilizadas para juegos de azar Tiendas de licor
Los inversores pueden diferir sus pagos de impuestos sobre las ganancias de inversiones anteriores si esas ganancias se invierten en un fondo de oportunidad calificado dentro de los 180 días posteriores a la venta. Los impuestos se difieren al día en que se vende o intercambia la inversión del fondo de oportunidad, o al 31 de diciembre de 2026, lo que ocurra primero.
Ventajas fiscales de los fondos de oportunidad calificados
Más allá de la capacidad de diferir los impuestos de las ganancias anteriores, cuanto más tiempo tenga un participante su inversión calificada en fondos de oportunidad, menor será su carga tributaria.
- Si se mantiene durante más de cinco años, los inversores reciben una exclusión del 10% de la ganancia diferida de su inversión. Si un inversor mantiene durante más de siete años, recibirá una exclusión del 15%. Después de 10 años, el inversor no debe impuestos federales a la renta sobre la apreciación del fondo en la fecha de venta.
A partir de 2019, el IRS y el Tesoro de los EE. UU. Todavía estaban ajustando reglas y regulaciones específicas para la inversión y la tributación de fondos de oportunidad calificados. Los inversores interesados en participar deben consultar a profesionales de inversiones e impuestos.
Dónde encontrar zonas de oportunidad calificadas
Las zonas de oportunidad existen actualmente en los 50 estados de EE. UU., Así como en Washington DC y cinco territorios de EE. UU. Para ver todas las zonas de oportunidad calificadas, busque en la lista a continuación o visite el Departamento del Tesoro de los EE. UU. Para obtener las listas más actualizadas. Las zonas se identifican por estado, condado y número de sección censal.
Para determinar el número de sección censal de una dirección específica, visite el Geocodificador de la Oficina del Censo de EE. UU. Ingrese la dirección que desea encontrar y seleccione "ACS2015_Current" en el menú desplegable de conjuntos de datos disponibles para buscar.
